建设小公司财务制度

PAGE建设小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其下属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务报表和信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。5.负责公司固定资产、流动资产的核算和管理。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责资金管理、税务管理、资产管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账、银行存款日记账。开具发票、收据等票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应当按照国家有关规定进行整理、归档和保管，保管期限按照规定执行。3.财务档案的查阅、借阅应当按照规定办理审批手续，确保财务档案的安全和完整。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。2.资金筹集应当符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应当严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。3.公司对资金使用情况进行跟踪和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.资金结算应当严格按照银行结算制度的规定进行操作，确保资金结算的安全、准确和及时。（四）资金安全管理1.公司加强资金安全管理，制定资金安全管理制度，明确资金安全管理责任。2.公司对现金、银行存款等资金进行定期盘点和核对，确保资金账实相符。3.公司加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，确保资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算、登记入账、定期盘点和折旧计提。4.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家规定执行。5.固定资产的购置、处置应当按照规定进行审批，确保固定资产的合理配置和有效利用。（二）流动资产1.流动资产是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金管理按照资金管理制度执行。3.应收账款管理公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款的监控和分析。公司对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取相应的催收措施。4.存货管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司建立存货管理制度，对存货进行分类核算、登记入账、定期盘点和成本核算。存货的采购、验收、保管、发出等环节应当按照规定进行操作，确保存货的安全和完整。公司采用先进先出法、加权平均法等方法计算存货成本。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用应当按照实际发生额进行核算，不得虚列、多列、不列或者少列。（二）成本费用项目分类1.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，对成本费用进行监控和分析。2.各部门应当按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超支。3.公司对成本费用控制情况进行考核，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。（四）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，经审批后报销。3.公司对成本费用报销情况进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、税务管理制度（一）税务登记公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）税务申报与缴纳1.公司按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务部门负责税务申报工作，确保申报数据的准确、及时。3.公司按照规定缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。（三）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当符合国家税收法律法规的规定，不得损害国家利益。（四）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应当及时关注国家税收法律法规的变化，调整税务管理策略，降低税务风险。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批事项合法、合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的审批权限。3.审批程序应当简便、高效，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程：经办人填写报销单→部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批→报销。2.采购付款审批流程：采购部门填写付款申请单→部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批→付款。3.资金使用审批流程：使用部门填写资金使用申请单→部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批→资金使用。（三）审批权限1.总经理：审批公司重大财务事项，包括年度财务预算、重大投资项目、重大资金支出等。2.财务经理：审核财务预算、财务报表、资金使用计划等，审批日常财务费用报销、采购付款等事项。3.部门负责人：审核本部门费用报销、采购申请等事项。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司建立财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.公司接受股东监督、监事会监督和外部审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负