旅游地产财务制度

PAGE旅游地产财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅游地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和高效化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[旅游地产公司名称]及其所属各部门、各项目公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理制度的完整性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具有专业资格和丰富经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法规和财务制度，熟练掌握财务核算和财务管理技能。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。加强与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务外部环境。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务凭证的制作、审核和保管，定期进行财务档案整理和归档。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供财务分析数据和建议。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合旅游地产行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据旅游地产行业的业务特点和财务核算要求，设置科学合理的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.财务核算流程业务部门在发生经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门对审核无误的原始凭证进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账。期末，财务部门根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析，为公司决策提供依据。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后，按时报送相关部门和单位，包括股东、税务机关、金融机构等。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和可行性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本费用，确保预算的可靠性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用不同的编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。收入预算应根据市场预测和公司销售计划进行编制，充分考虑市场需求、竞争状况、价格波动等因素。成本费用预算应根据公司成本费用控制目标和历史数据，结合预算期内的业务量变化情况进行编制，严格控制各项成本费用支出。3.预算编制流程每年末，公司下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与监控财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，应及时向公司管理层报告，并提出相应的解决方案和建议。5.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，并详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务管理部门审核、公司管理层审议通过后，报董事会批准。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应充分考虑融资成本、期限、风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，确保公司资金链的稳定。加强内部融资管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。根据公司业务特点和资金需求情况，合理确定现金、银行存款、应收账款、存货等资金占用比例，确保资金的流动性和安全性。3.资金结算规范资金结算流程，加强资金结算管理。严格按照国家有关结算制度和公司规定办理资金收付业务，确保资金结算的及时、准确和安全。加强银行账户管理。公司应按照规定开立和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的合规性和安全性。加强资金往来核对。定期与客户、供应商等进行资金往来核对，及时发现和解决资金结算中的问题，防范资金风险。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。根据公司业务发展和资金需求情况，制定合理的资金储备计划，确保公司在面临突发情况时能够及时筹集资金，满足生产经营需要。加强资金投资风险管理。公司进行资金投资时，应充分考虑投资风险，选择合适的投资项目和投资方式，确保投资收益的安全性和稳定性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。严格划分成本费用的界限，将成本费用划分为直接成本、间接成本、期间费用等，分别进行核算和管理。加强成本费用的分类核算，按照成本费用的性质和用途进行明细核算。2.成本费用控制目标根据公司发展战略和经营目标，制定合理的成本费用控制目标。成本费用控制目标应明确、具体、可衡量，并与公司绩效考核挂钩。加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，确保成本费用控制目标的有效执行。3.成本费用控制措施加强采购成本控制。建立健全采购管理制度，规范采购流程，加强供应商管理，通过招标、询价、谈判等方式，降低采购成本。加强生产成本控制。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本核算和控制，严格控制原材料、人工、能源等成本支出。加强销售费用控制。制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用。加强管理费用控制。精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用支出。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等。建立成本费用考核制度，将成本费用控制目标纳入公司绩效考核体系，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。对成本费用控制效果好的部门和项目给予奖励，对成本费用控制不力的部门和项目进行处罚。七、资产管理1.流动资产货币资金加强货币资金的日常管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款的及时回收。存货加强存货的核算和管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行盘点，做到账实相符。合理控制存货库存水平，根据市场需求和公司生产经营情况，制定合理的存货采购计划，避免存货积压和短缺。2.固定资产建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的核算和管理。对固定资产进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理计提固定资产折旧，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。3.无形资产加强无形资产的核算和管理，对无形资产进行分类登记，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得时间、原值、摊销、使用状况等信息。合理计提无形资产摊销，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。加强对无形资产的保护和管理，维护公司无形资产的合法权益。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司纳税主体资格合法有效。按时进行税务申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保税务申报的及时性和准确性。2.税务核算与缴纳加强税务核算工作，按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定，正确计算各项税费，确保税务核算的准确性。按时足额缴纳各项税费，不得拖欠税款。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现公司税负的降低。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务筹划工作的有效性和合法性。九、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务管理部门根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案，报公司管理层审议。公司利润分配预案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。公司利润分配方案经董事会批准后，按照规定程序进行实施。十、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位在财务管理中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用管理、资产管理、税务管理、利润分配管理等各个方面，确保财务管理工作的规范化和科学化。2.内部审计监督加强内部审计监督工作，定期对公司财务状况和经营成果进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。内部审计部门应独立开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉。审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。3.外部审计监督按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的审计工作，如实提供相关资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设建立先进、高效的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等财务管理工作的信息化和自动化。财务信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，能够及时、准确地提供财务信息，为公司决策提供支持。2.财务信息安全管理加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，采取有效的安全防护措施，确保财务信息的安全。对财务信息系统进