储备中心财务制度

PAGE储备中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范储备中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障储备中心各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于储备中心及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖储备中心财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理要求。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现储备中心的可持续发展。（四）财务管理体制储备中心实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。中心财务部门负责统一管理全中心的财务工作，制定财务管理制度和办法，组织实施财务预算、核算、监督等工作；各部门、各分支机构在中心财务部门的统一指导下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作，严格执行中心的财务制度和规定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置储备中心设立独立的财务部门，配备与工作需要相适应的财务人员。财务部门应根据工作职能和业务流程，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责储备中心的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算方案等。参与储备中心重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责财务部门的队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护储备中心的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和相关部门提供财务信息。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支的合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保现金收付的准确性和安全性。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保其安全无缺。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，以及储备中心的发展战略和规划。2.全面性原则：涵盖储备中心的各项收入和支出，包括业务活动、基本建设、人员经费等。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，进行科学合理的预测和估算，确保预算数据真实准确。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对各项预算项目均以零为起点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算金额。2.滚动预算法：根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展变化，对预算进行动态调整和滚动编制，使预算更具前瞻性和灵活性。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据储备中心年度工作计划和目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门、各分支机构按照通知要求，收集、整理相关基础资料和数据。2.编制阶段：各部门、各分支机构根据自身业务情况和发展需求，编制本部门、本分支机构的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门、各分支机构的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成储备中心年度预算草案。3.审批阶段：储备中心年度预算草案经中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，正式下达储备中心年度预算。（四）预算执行与监控1.预算执行：各部门、各分支机构严格按照批准的预算组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，保障各项工作的顺利开展。2.预算监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门和项目，进行重点监控和督促整改。（五）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等原因，导致预算无法执行或需要调整预算指标的，可申请预算调整。2.调整程序：预算调整申请由相关部门或分支机构提出，经财务部门审核后，报中心领导班子审议。审议通过后，按照规定程序报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围储备中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式，在收到财政拨款时确认收入。2.事业收入：在提供相关服务或完成相关业务活动并取得收入时确认收入。3.经营收入：在销售商品、提供劳务等经营活动实现营业收入时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：各项收费必须符合国家法律法规和政策规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.规范收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.加强收入核算与监督：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行准确核算，定期进行收入分析和统计，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类储备中心的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障储备中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应当与储备中心的业务活动和发展需要相适应，具有合理性和必要性。3.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重要事项的支出，由经办人提出申请，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后报中心领导班子集体研究决定。中心领导班子研究通过后，由财务部门办理支付手续。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、办公用品购置标准等，严格按照标准执行。3.审批控制：加强支出审批管理，确保支出审批程序合规、审批意见明确。4.核算控制：财务部门对各项支出进行准确核算，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（五）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联、存根联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销期限：一般费用报销应在费用发生后一个月内办理，特殊情况经批准可适当延长，但最长不得超过三个月。3.报销流程：经办人按照规定填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类储备中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量规格、质量性能、技术参数、配套设施等，确保资产符合采购要求和使用需要。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号规格、购置时间、使用部门、存放地点等。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的使用、维护、保养等情况进行记录，及时处理固定资产的报废、毁损等情况。2.流动资产与无形资产：加强流动资产的管理，确保货币资金、存货等的安全与完整。对无形资产进行登记和核算，按照规定进行摊销和处置。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置由使用部门提出申请，经财务部门审核、评估后，报中心领导班子审批。审批通过后，按照规定的程序进行处置。处置资产取得的收入，按照国家有关规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：储备中心财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和月度财务报表等。2.编制要求：财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到内容完整、数据真实、计算准确、编报及时。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。（二）财务报告报送财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字、中心领导班子审批后，按照规定的时间和渠道报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（三）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为中心领导班子和相关部门提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存