中电建项目部财务制度

PAGE中电建项目部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中电建项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目的预期目标。（二）适用范围本制度适用于中电建项目部及其所属各部门、各施工单位、各作业班组等与项目财务活动相关的所有单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖项目财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。4.及时性原则及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高项目的经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责项目的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为项目决策提供财务依据。协调与上级财务部门、税务机关、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行情况的监督。参与财务管理制度的制定和完善。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核算和财务报表的编制。（三）财务人员培训与考核项目部应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。同时，建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，激励财务人员积极工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.上级单位拨付资金由上级单位根据项目预算和实际需要，拨付项目所需资金。2.银行贷款根据项目资金需求情况，向银行申请贷款，筹集项目建设资金。3.其他资金来源如项目业主预付款、工程进度款等。（二）资金筹集程序1.编制资金筹集计划根据项目预算和资金需求情况，编制资金筹集计划，明确资金筹集的渠道、金额、时间等。2.申请资金按照资金筹集计划，向上级单位或银行等相关部门申请资金。申请时应提供相关资料，如项目可行性研究报告、项目预算、资金使用计划等。3.资金审批上级单位或银行等相关部门对申请的资金进行审批，审批通过后下达资金筹集文件或签订贷款合同。4.资金入账财务部门收到资金后，及时进行账务处理，将资金足额入账。（三）资金管理要求1.资金集中管理项目部应实行资金集中管理，统一调度资金，提高资金使用效益。2.资金预算管理建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。3.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金安全防范措施，确保资金的安全完整。如加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额等。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，相互配比。3.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算范围1.直接成本人工费包括项目施工过程中直接从事建筑安装工程施工的工人及在施工现场直接为工程制作构件和运料、配料等工人的基本工资、工资性津贴、辅助工资、福利费等。材料费指在施工过程中所耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。2.间接成本指项目部为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制在项目开工前，编制详细的成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各个部门和施工班组，作为成本控制的依据。2.成本核算控制加强成本核算工作，及时准确地记录和反映项目成本的发生情况，定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用审批控制建立成本费用审批制度，明确成本费用审批的流程和权限，严格控制成本费用的支出。对于重大成本费用支出，应实行集体决策审批。4.成本费用考核控制建立成本费用考核制度，对各部门和施工班组的成本控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和施工班组积极控制成本费用。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：根据固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置与验收1.购置计划各部门根据项目生产经营需要，提出固定资产购置申请，经项目部领导审批后，由财务部门纳入年度预算。2.采购按照审批后的购置计划，由采购部门负责固定资产的采购工作。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，签订采购合同。3.验收固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧与减值1.折旧方法根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。常用的折旧方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.折旧年限按照国家规定的固定资产折旧年限，结合项目实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。3.减值测试定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产的可收回金额低于其账面价值，应计提固定资产减值准备。（四）固定资产处置1.处置申请固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由使用部门提出处置申请，经资产管理部门和财务部门审核后，报项目部领导审批。2.处置方式固定资产处置方式包括报废、出售、转让、捐赠等。处置过程中应按照相关规定进行评估、拍卖等操作，确保处置价格合理、公正。3.账务处理固定资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入计入相关科目。六、流动资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全完整。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，并及时取得银行结算凭证。（二）应收账款管理1.应收账款核算建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、账龄等信息。定期对应收账款进行核对和清理，确保应收账款账实相符。2.应收账款催收加强应收账款的催收工作，明确催收责任，制定催收计划。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.坏账准备计提按照谨慎性原则，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.存货分类与核算存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。按照存货的种类和规格，分别设置明细账进行核算，确保存货账实相符。2.存货采购与验收制定存货采购计划，按照计划进行采购。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。存货采购后，由仓库管理人员和质量检验人员共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.存货发出与盘点按照先进先出、加权平均等方法确定存货发出成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据项目的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则涵盖项目财务活动的全过程，包括收入、成本、费用、资金等各个方面。3.准确性原则预算编制应依据充分、数据准确，避免随意性和盲目性。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知项目部财务部门根据项目管理要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间、格式等要求。2.各部门编制预算草案各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，进行汇总编制项目年度预算草案。4.预算审批项目年度预算草案经项目部领导审核后，提交项目决策层审批。审批通过后的预算作为项目年度财务预算执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标将年度预算指标分解到季度、月度，明确各部门和各施工班组的预算执行责任。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.预算调整如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应在确保项目总体目标实现的前提下，合理调整预算指标。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门和各施工班组的预算执行情况进行考核。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各施工班组积极完成预算任务。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.编制要求按照国家统一的会计制度和相关会计准则的要求，及时、准确、完整地编制财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.报送时间月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。（二）财务分析内容与方法1.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，了解项目的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为项目决策提供依据。2.分析方法常用的财务分析方法有比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法进行财务分析。（三）财务报告与分析的审核与审批1.审核财务部门编制的财务报告和分析应由财务负责人进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、分析方法的合理性、结论的可靠性等。2.审批经审核后的财务报告和分析应报项目部领导审批。项目部领导应对财务报告和分析进行认真审查，提出意见和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度制定涵盖资金管理、成本费用管理、资产管理、财务预算管理等各个方面的内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制评价定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现内部控制存在的缺陷和问题，及时进行整改和完善。（二）内部审计监督1.内部审计机构设置项目部应设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对项目的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计计划与实施制定年度内部审计计划，明确审计范围、内容、重点等。按照审计计划，组织实施内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。3.审计报告与整改内部审计工作结束后，应及时出