洗煤厂财务制度

PAGE洗煤厂财务制度一、总则（一）目的为加强洗煤厂财务管理，规范财务行为，确保洗煤厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障洗煤厂持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[洗煤厂具体名称]及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，提高洗煤厂经济效益。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置洗煤厂设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和管理能力，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保会计信息准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门贯彻执行国家财经法规和企业财务制度，确保财务工作合法合规。根据洗煤厂发展战略和经营目标，制定财务战略规划和年度财务预算，为企业决策提供财务支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。加强财务管理和内部控制，防范财务风险，定期对财务状况进行分析和评估，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，及时、准确地记录和反映企业的财务收支和经济业务。负责编制财务报表，定期向财务负责人和企业管理层报送财务信息，为决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算管理，提供相关数据和资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、工资发放等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据洗煤厂的发展战略、经营目标和生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出初步预算草案，经财务部门审核、平衡后，报厂领导审批。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出调整建议，报厂领导审批后进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报厂领导审批。预算调整后，应及时更新相关预算报表和财务数据，确保预算的准确性和一致性。（二）收入管理制度1.销售收入管理洗煤厂的销售收入主要来源于洗煤产品的销售。销售部门应按照合同约定及时组织发货，并开具销售发票。财务部门应根据销售发票和收款记录，及时确认销售收入，确保收入的真实性和完整性。2.其他收入管理洗煤厂的其他收入包括废旧物资处置收入、租金收入等。对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则洗煤厂应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限、不同产品成本的界限。2.成本费用控制措施生产部门应加强生产管理，优化生产流程，降低生产成本。采购部门应加强物资采购管理，降低采购成本。财务部门应建立成本费用控制指标体系，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。各部门应严格控制费用支出，按照规定的审批程序报销费用，杜绝不合理的开支。3.成本费用报销规定员工报销费用应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据等。费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。对于大额费用支出，应实行集体决策和审批制度。（四）资金管理制度1.资金筹集管理洗煤厂应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。2.资金使用管理洗煤厂应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和权限。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。财务部门应加强资金调度管理，合理安排资金，提高资金使用效率。严禁资金体外循环和挪用资金。洗煤厂应定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理使用。3.资金结算管理洗煤厂应严格遵守银行结算纪律，办理资金结算业务。出纳人员应及时登记银行存款日记账，确保资金收付准确无误。对于支票、汇票等重要票据，应严格按照规定进行保管和使用，防止票据丢失和被盗用。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置洗煤厂购置固定资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧洗煤厂应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。3.固定资产清查洗煤厂应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（六）存货管理制度1.存货采购洗煤厂采购存货应按照规定的程序进行审批。采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。2.存货核算洗煤厂应按照规定的方法对存货进行核算，正确计算存货的采购成本、生产成本和销售成本。存货核算应做到账实相符，确保存货信息的真实性和准确性。3.存货清查洗煤厂应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（七）财务审批制度1.审批原则洗煤厂财务审批应遵循“分级负责、权责明确、规范有序、严格控制”的原则。2.审批流程一般费用支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批。大额费用支出、重大资金支出等应经部门负责人审核、财务负责人审核后，报厂领导审批。涉及重大决策、重大项目等事项的财务审批，应按照相关规定进行集体决策和审批。四、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算方法洗煤厂应按照国家统一的会计制度规定的会计核算方法进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计凭证管理会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管。3.会计账簿设置洗煤厂应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照规定的记账方法和程序进行记账，确保账簿记录的清晰、准确和完整。（二）财务报告1.财务报表编制洗煤厂应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为企业管理层提供财务信息和决策支持。财务报表分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.财务报告报送洗煤厂应按照规定的时间和程序向相关部门报送财务报告，确保财务信息的及时传递和共享。五、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督洗煤厂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督洗煤厂应接受税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，配合做好监督检查工作。（二）内部审计1.审计机构设置洗煤厂应设立独立的内部审计机构，负责对全厂的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.审计工作内容内部审计机构应定期对洗煤厂的财务管理制度执行情况、财务收支情况、内部控制制度有效性等进行审计，发现问题及时提出审计