食堂会计财务制度

PAGE食堂会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司食堂的会计核算和财务管理，确保食堂财务工作的规范化、标准化，保障食堂资金的安全与合理使用，为公司员工提供优质、高效的餐饮服务提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖食堂所有财务活动，确保财务资料的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、会计机构与人员职责（一）会计机构设置公司设立独立的食堂会计岗位，负责食堂的日常会计核算和财务管理工作。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责制定和完善食堂财务管理制度，监督制度的执行情况。组织食堂年度预算的编制、执行和调整工作。审核重要财务收支事项，对重大财务决策提供专业意见。定期组织财务分析，为食堂运营管理提供决策支持。协调与公司其他部门及外部相关单位的财务关系。2.会计核算人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。负责食堂各类资产的核算与管理，定期进行财产清查。及时准确记录食堂的收入、成本、费用等经济业务，确保财务数据的真实性和完整性。协助会计主管进行财务分析工作，提供相关数据支持。3.出纳人员职责负责食堂现金、银行存款的收付和保管工作。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计科目设置根据食堂业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存物资、固定资产等。2.负债类：应付账款、预收账款、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本（如有）。4.成本类：食材成本、人工成本、水电费等。5.损益类：营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等。（二）账务处理流程1.食材采购核算采购食材时，根据发票、入库单等原始凭证，借记“库存物资食材”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。月末，根据当月食材消耗情况，借记“营业成本食材成本”科目，贷记“库存物资食材”科目。2.人员薪酬核算计提食堂员工工资、奖金等薪酬时，借记“管理费用人工成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。发放薪酬时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。3.水电费核算收到水电费发票时，借记“管理费用水电费”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。4.收入核算食堂向员工收取餐费等收入时，借记“库存现金”或“银行存款”科目，贷记“营业收入”科目。5.其他业务核算对于其他各项经济业务，按照相关会计准则和制度进行账务处理，确保财务数据准确记录。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：展示食堂在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用及利润等情况。3.现金流量表：反映食堂在一定期间内现金的流入和流出情况，为管理层提供资金运作信息。4.报表编制要求会计人员应按照规定的格式和内容编制财务报表，确保数据准确、完整。报表编制完成后，经会计主管审核无误后上报公司管理层。四、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。结合实际，合理预测，科学安排。2.预算编制内容收入预算：根据食堂预计的就餐人数、收费标准等因素，编制营业收入预算。成本预算：包括食材采购成本、人工成本、水电费、设备购置及维护费用等各项成本预算。费用预算：涵盖管理费用、财务费用等预算。3.预算编制流程每年末，食堂会计根据本年度实际经营情况和下一年度工作计划，提出预算编制草案。草案提交食堂管理部门审核，经修改完善后报公司管理层审批。公司管理层批准后的预算作为下一年度食堂财务收支的依据。（二）预算执行与控制1.严格按照预算安排各项财务收支，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.制定预算考核办法，对食堂预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与食堂管理人员及员工的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资产管理（一）库存物资管理1.采购管理建立库存物资采购计划制度，根据食堂经营需要和库存情况合理安排采购。采购物资时，严格按照采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。2.验收入库管理物资到货后，由专人负责验收，核对物资的品种、数量、质量等与采购合同一致后办理入库手续。填写入库单，详细记录物资的入库日期、名称、规格、数量、供应商等信息。3.库存保管管理设立专门的仓库或储物区域，对库存物资进行分类存放，确保物资安全。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因并进行处理。4.领用管理食堂各部门领用物资时，填写领用单，经审批后到仓库领取。仓库管理人员根据领用单及时登记物资发出情况，月末汇总编制物资领用报表。（二）固定资产管理1.固定资产购置根据食堂实际需要，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批。通过招标采购、询价采购等方式购置固定资产，确保资产质量和价格合理。2.固定资产入账固定资产购置后，按照规定的计价方法进行入账，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。3.固定资产折旧按照固定资产折旧政策，按月计提折旧，借记“管理费用折旧费”科目，贷记“累计折旧”科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因并按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产达到使用年限或因其他原因需要处置时，按照规定的程序进行申报和审批。处置固定资产取得的收入，借记“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目；清理过程中发生的费用及固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“固定资产”、“银行存款”等科目。处置完毕后，将“固定资产清理”科目余额转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。六、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本管理建立食材采购成本控制机制，通过招标、询价、集中采购等方式降低采购成本。加强食材库存管理，减少库存积压和浪费，降低库存成本。定期对食材成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行控制。2.人工成本管理根据食堂业务量和工作需要，合理配置人员，控制人员数量，避免人员冗余。制定合理的薪酬制度，激励员工提高工作效率，降低人工成本。（二）费用管理1.水电费管理加强水电设备的日常维护和管理，提高设备运行效率，降低能耗。安装水电计量装置，准确记录水电消耗情况，定期进行分析对比，发现异常及时查找原因并解决。2.其他费用管理对办公费、差旅费、业务招待费等其他费用，严格按照公司相关规定进行控制和管理。建立费用审批制度，明确审批流程和权限，确保费用支出合理合规。七、收入管理（一）收费标准制定根据食堂运营成本、市场行情及公司政策等因素，制定合理的收费标准。收费标准应保持相对稳定，并根据实际情况适时进行调整。（二）收入核算与管理1.准确记录食堂各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入款项的管理，及时足额收取餐费等收入，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，评估收费标准的合理性和收入目标的完成情况，为经营决策提供依据。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司内部审计部门定期对食堂财务进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性等。2.食堂会计应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。3.接受公司管理层及员工的监督，对提出的意见和建议及时进行处理和反馈。（二）内部控制1.岗位分工控制：明确会计、出纳等各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各项财务收支的审批流程和权限，未经授权不得办理相关业务。3.财产保护控制：加强对库存物资、固定资产等财产的保护措施，确保资产安全。4.预算控制：通过预算编制、执行和考核，对食堂财务活动进行全面控制。5.风险控制：识别、评估食堂财务活动中可能存在的风险，并采取相应的风险应对措施。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、发票收据等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案存放安全、有序。（三）档案保管期限按照国家有关规定，确定各类财务档案的保管期限，并严格执行。保管期限届满后，按照规定的程序进行销毁。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经会计