招标供应商财务制度

PAGE招标供应商财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司招标供应商的财务管理，确保财务信息的准确、完整和合规，保障公司及供应商的合法权益，促进招标采购活动的顺利进行，提高资金使用效率，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于参与公司招标采购活动的所有供应商，包括但不限于货物供应商、工程供应商和服务供应商。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》以及行业标准和公司内部管理要求制定。二、财务核算要求1.会计核算原则供应商应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。2.会计科目设置供应商应根据自身业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目。一般应包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。资产类科目应准确反映供应商的各项资产状况，如货币资金、应收账款、存货、固定资产等；负债类科目应反映供应商的债务情况，如应付账款、短期借款、长期借款等；所有者权益类科目应体现供应商的净资产，如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；成本类科目应归集供应商的成本费用，如生产成本、劳务成本等；损益类科目应核算供应商的收入和费用，如主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.财务报表编制供应商应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映供应商在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的金额及其结构；利润表应反映供应商在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况；现金流量表应反映供应商在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。财务报表编制完成后，应由供应商的财务负责人进行审核，并签字盖章确认。审核无误的财务报表应及时报送公司相关部门。三、收入管理1.收入确认原则供应商的收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给公司，公司已接受商品，且相关的经济利益很可能流入供应商，收入的金额能够可靠地计量，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时予以确认。对于销售商品收入，如商品已发出并符合收入确认条件，但货款尚未收到的，应确认为应收账款；对于提供劳务收入，应按照劳务的完成进度确认收入。2.收入核算方法供应商应按照不同的业务类型分别核算收入。对于销售货物收入，应按照销售合同约定的价格和数量确认收入金额，扣除销售折扣、折让后的净额确认为实际收入。销售折扣应在实际发生时冲减当期销售收入；销售折让应在发生时冲减当期销售收入。对于提供劳务收入，应根据劳务合同约定的收费标准和完成进度计算确认收入。劳务完成进度的确定可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法。供应商取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关合同约定或实际取得的金额确认收入。3.收入票据管理供应商应按照国家税收法律法规的规定，向公司开具合法有效的发票。发票的开具应符合发票管理办法的要求，包括发票的种类、格式、内容填写等。发票开具后，应及时交付公司。供应商应妥善保管发票存根联和相关记账凭证，以备税务机关检查。如因特殊原因需要开具红字发票的，供应商应按照税务机关的规定办理相关手续，并在财务核算中进行正确处理。四、成本费用管理1.成本费用核算原则供应商应按照成本核算对象和成本项目，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行合理归集和分配。成本核算对象应根据供应商的业务特点和管理要求确定，可以是产品品种、批次、订单、项目等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用分类及核算方法直接材料成本：指构成产品实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。直接材料成本应按照产品的实际耗用数量和采购单价进行核算，计入产品生产成本。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。直接人工成本应根据实际发生的工资、奖金、津贴、补贴等，按照产品的生产工时或产量进行分配，计入产品生产成本。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。制造费用应按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法、生产工人工资比例法等，分配计入产品生产成本。期间费用：指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用应核算供应商在销售商品过程中发生的费用，如运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售佣金等；管理费用应核算供应商行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等；财务费用应核算供应商为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。期间费用应在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制措施供应商应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。根据生产经营计划和市场价格变动情况，编制年度、季度和月度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各产品。加强成本费用核算与分析，定期对成本费用的发生情况进行核算和分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本分析，如成本结构分析、成本变动趋势分析等，为成本控制决策提供依据。严格控制各项费用支出，建立费用审批制度。对于各项费用的支出，应按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。加强对业务招待费、差旅费、办公费等重点费用的控制，制定合理的费用标准，杜绝不合理的费用开支。五、资金管理1.资金筹集供应商应根据自身生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式可以包括自有资金、银行借款、发行债券、融资租赁等。供应商筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。对于银行借款等债务性筹资，供应商应按照借款合同约定的用途使用资金，并按时足额偿还借款本息。如遇特殊情况需要变更借款用途或延期还款的，应提前与银行协商并办理相关手续。2.资金使用供应商应加强资金使用管理，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。建立资金审批制度，对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应经过相关部门和领导的审批。资金支出应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度的规定进行账务处理。加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，避免资金闲置或资金链断裂。对于资金流动性风险，应通过合理的资金调度和资金储备等措施加以防范；对于汇率风险、利率风险等市场风险，应根据实际情况采取相应的套期保值等风险管理工具进行应对。3.资金结算供应商应按照与公司签订的合同约定，及时办理资金结算业务。资金结算方式可以包括银行转账、支票、汇票、本票等。在资金结算过程中，应严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。对于银行转账结算，应提供准确的收款账户信息；对于支票、汇票、本票等票据结算，应按照票据法的规定进行填写和背书转让。定期核对银行账户余额和资金往来情况，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行账户异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。六、税务管理1.税务登记与申报供应商应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。在办理税务登记后，应按照规定的纳税期限和申报内容，如实向税务机关办理纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等主要税种的申报。申报数据应真实、准确、完整，如有减免税等情况，应按照规定提供相关证明材料。2.税款缴纳供应商应按照税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式可以包括银行代扣、网上申报缴纳、上门申报缴纳等。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定向税务机关提出申请，并经批准后方可延期缴纳。延期缴纳税款应在规定的期限内足额缴纳，否则应承担相应的滞纳金和罚款。3.税务风险管理供应商应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对税务政策法规进行学习和研究，及时掌握税收政策变化情况，确保公司的税务处理符合法律法规要求。加强内部税务管理，规范税务核算和纳税申报流程，防范税务核算错误和纳税申报不实等风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合规性和准确性。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息。如发现存在税务风险或税务问题，应及时采取措施进行整改，避免税务处罚和税务损失。七、财务内部控制1.内部控制制度建设供应商应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的财务职责和权限，规范财务流程和操作规范，确保财务管理工作的有序进行。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、税务管理、财务报表编制与披露等各个方面，形成相互制约、相互监督的内部控制体系。2.内部控制执行与监督供应商应加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项内部控制措施得到有效落实。各部门和各岗位应按照内部控制制度的要求履行职责，严格遵守财务流程和操作规范。建立内部监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估。内部监督可以包括内部审计、财务检查、岗位自查等方式。对于发现的内部控制缺陷和问题，应及时进行整改，不断完善内部控制制度。3.信息沟通与反馈供应商应建立良好的信息沟通机制，确保财务信息在公司内部各部门之间的及时传递和共享。财务部门应定期向其他部门提供财务信息和财务分析报告，为各部门的决策提供支持。加强与公司相关部门的沟通与协调，及时了解公司业务进展情况和财务需求，为公司的财务管理工作提供服务。同时，对于其他部门反馈的财务问题和建议，应认真对待并及时处理。八、财务档案管理1.档案范围供应商的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根联、合同协议、财务审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，确保档案资料的完整性和系统性。会计凭证应按照记账凭证的编号顺序装订成册，附上原始凭证；会计账簿应按照年度分类整理，妥善保管；财务报表应按照年度和月份分别装订归档。档案整理完成后，应及时进行归档。归档时应编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息，便于查找和管理。3.档案保管与查阅财务档案应指定专人负责保管，保管地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。档案保管期限应按照国家法律法规和公司内部规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。如因工作需要查阅财务档案的，应按照规定的审批流程办理查阅手续。查阅人员应在指定地点查阅档案，不得擅自将档案带出或复