售房部财务制度及流程

PAGE售房部财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范售房部的财务行为，加强财务管理和监督，确保售房部财务工作的规范化、标准化、科学化，保障公司的经济利益，促进售房业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司售房部的所有财务活动，包括但不限于房屋销售收款、费用报销、资金管理、财务核算等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映售房部的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务岗位职责1.财务经理全面负责售房部的财务管理工作，制定和完善财务制度及流程，并监督执行。组织编制售房部年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责售房部资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。审核各类财务收支凭证，监督财务收支的合法性和合规性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理税务申报、缴纳及银行账户管理等工作。定期对售房部财务状况进行检查和评估，发现问题及时提出改进措施并督促落实。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整，并按时报送相关部门。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告，为管理层决策提供支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。配合税务部门进行税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，手续完备。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、提供财务数据等。三、财务核算1.会计核算基础售房部采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入、费用和资产、负债。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行记录和编制，确保财务信息的规范性和一致性。2.收入核算房屋销售收入按照与客户签订的销售合同约定的金额确认，包括房屋价款、配套设施费、代收款项等。销售过程中发生的折扣、折让等，应按照实际发生金额冲减销售收入。对于一次性收款的销售业务，在收到全部款项时确认收入；对于分期付款的销售业务，按照合同约定的收款日期分期确认收入。销售退回的处理：如发生销售退回，应在实际发生时冲减当期销售收入，并相应冲减销售成本。同时，对已开具的发票进行作废或红冲处理。3.成本核算售房部的成本主要包括土地成本、建筑安装工程成本、配套设施成本、开发间接费用等。土地成本按照实际支付的土地出让金及相关税费入账；建筑安装工程成本按照与施工单位签订的合同金额及实际结算金额入账；配套设施成本按照实际发生的费用入账；开发间接费用按照合理的分配方法分摊计入各开发项目成本。成本核算应遵循配比原则，与相应的收入相匹配，准确计算各项目的销售成本。对于已完工并销售的项目，应及时结转销售成本；对于未完工的项目，应按照合理的方法预估成本，待项目完工后进行调整。4.费用核算售房部的费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用包括广告宣传费、销售代理费、销售人员薪酬、业务招待费等，应按照实际发生金额计入当期损益。管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等，应按照规定的标准和范围进行核算。财务费用包括利息支出、手续费等，按照实际发生金额计入当期损益。费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，确保费用支出的合理性和合规性。四、资金管理1.资金收入管理售房部的资金收入主要来源于房屋销售收入、定金收入等。销售人员应及时将收取的款项缴存到公司指定的银行账户，并开具收款收据或发票。出纳人员应每日核对银行收款记录，确保资金及时、足额到账，并及时登记银行存款日记账。2.资金支出管理资金支出应严格按照公司规定的审批流程进行，由相关部门或人员填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳人员方可办理付款手续。付款方式应根据实际情况选择现金、支票、银行转账等方式，确保付款安全、便捷。对于重大资金支出，如大额工程款支付、土地款支付等，应实行集体决策，并按照相关规定进行招投标或合同评审等程序。3.资金预算管理财务经理应组织编制售房部年度资金预算，明确资金收入、支出计划，合理安排资金，确保资金平衡。资金预算应根据售房计划、工程进度、费用支出等因素进行综合考虑，具有科学性和合理性。每月末应对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金预算的有效执行。4.资金安全管理加强库存现金管理，严格遵守现金使用范围和限额规定，确保库存现金安全无差错。定期对银行账户进行核对，及时发现异常情况并进行处理。加强财务印章、票据管理，确保印章、票据的安全使用和保管，防止丢失、被盗用等情况发生。建立健全资金安全防范制度，加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识，防范资金风险。五、销售收款流程1.客户认购客户选定房屋后，销售人员与客户签订认购协议，收取定金，并开具收款收据。认购协议应明确房屋基本信息、认购价格、定金金额、付款方式、签订正式合同的时间等条款。销售人员应及时将认购协议及收款收据复印件交至售房部财务，以便进行财务登记和跟踪。2.签订正式合同在约定的时间内，客户与公司签订正式房屋销售合同。销售合同应明确房屋的详细信息、价格、付款方式、交房时间、违约责任等条款。财务人员应审核销售合同的条款及金额，确保合同内容符合公司规定和财务要求。3.收款方式及流程一次性付款：客户应在签订合同后规定的时间内，将全部房款支付至公司指定的银行账户。出纳人员收到银行收款回单后，核对收款金额与合同金额是否一致，并开具发票。分期付款：客户按照合同约定的付款时间和金额分期支付房款。财务人员应根据合同约定，及时跟踪客户付款情况，在收到每笔款项后，开具相应金额的发票，并做好收款记录。银行贷款：客户申请银行贷款购房的，财务人员应协助办理相关贷款手续。在银行贷款发放至公司账户后，确认贷款金额到账，并按照合同约定扣除首付款后，将剩余款项支付给公司。同时，开具发票给客户。4.收款核对与台账管理每日营业终了，出纳人员应核对当日收款情况，确保收款金额与销售合同及收款记录一致。财务人员应建立销售收款台账，详细记录每笔销售业务的客户信息、合同金额、收款金额、收款时间、付款方式等内容，以便及时跟踪和查询收款情况。定期对销售收款台账进行核对和清理，确保台账数据的准确性和完整性。六、费用报销流程1.费用报销范围售房部的费用报销范围包括销售费用、管理费用和财务费用等符合公司规定的费用支出。具体费用项目包括但不限于办公用品、差旅费、业务招待费、广告宣传费、销售代理费、人员薪酬等。2.费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务经理审核。财务经理对费用报销单的内容、金额、票据等进行审核，审核无误后签字提交总经理审批。总经理根据公司财务制度和相关规定进行审批，审批通过后，费用报销单返回财务部门。3.费用报销支付流程出纳人员根据审批通过的费用报销单，核对原始凭证的真实性、合法性和完整性。如原始凭证符合要求，出纳人员按照规定的付款方式进行支付，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。支付完成后，出纳人员及时登记现金日记账或银行存款日记账，并将费用报销单及相关凭证进行整理、归档。4.费用报销的其他规定费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。特殊情况需提前说明原因并经批准。对于不符合规定的费用报销，财务人员有权拒绝报销，并向报销人说明原因。费用报销凭证应真实、合法、有效，严禁使用虚假发票或白条报销。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映售房部的财务状况、经营成果和现金流量情况。每月末，会计人员应及时编制月度财务报表，并报送财务经理、总经理等相关领导。年度终了，应编制年度财务报表，并进行审计。2.财务分析财务经理应定期对售房部的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、销售情况分析、成本费用分析、资金状况分析等，通过分析发现问题，提出改进建议和措施。财务分析报告应及时提交给管理层，为管理层决策提供依据。同时，应根据管理层的意见和建议，对财务分析工作进行改进和完善。八、税务管理1.税务申报与缴纳财务人员应按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报和缴纳工作。涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、土地增值税、印花税等。每月末应核对各项税费的计提情况，确保计提金额准确无误。在规定的申报期限内，填写纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。2.税务筹划财务经理应关注国家税收政策变化，结合售房部实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。例如，在符合税收政策的前提下，合理利用税收优惠政策，优化成本费用结构，减少应纳税所得额等。税务筹划应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务档案管理1.档案范围售房部的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、发票存根、银行对账单、财务审批文件等。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和查阅。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应视情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损坏档案资料。外部单位或