法考公司财务制度

PAGE法考公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范法考公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于法考公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司资金筹集、使用、调度和管理，确保资金安全和合理使用。3.负责公司各项费用的审核、报销及成本控制工作，严格执行预算管理，确保公司费用支出合理合规。4.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。5.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对公司投资、融资、利润分配等事项进行财务评估和风险分析。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，对公司财务状况进行分析和预测，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定，提高资金使用效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责公司固定资产、无形资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。协助财务经理编制公司年度财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。审核现金收付凭证，办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金收支情况。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况，合理确定各项资产的折旧方法、摊销期限和坏账准备计提比例等会计估计。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿，进行全面、系统的会计核算。（三）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务经理审核后报公司管理层审批，并按照规定对外报送相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.审批程序：由公司管理层提出资金筹集方案，财务部门进行可行性分析和风险评估，报公司董事会审批后实施。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。3.各项费用支出应按照公司财务制度的规定进行审核、报销，严禁无预算、超预算支出。4.重大资金支出应实行集体决策，由公司管理层或董事会审议通过后执行。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、及时。2.现金收付应严格按照现金管理制度执行，超过库存现金限额的现金应及时送存银行。3.银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。五、费用管理（一）费用分类与标准1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各项费用的开支标准应根据公司实际情况和行业标准制定，确保费用支出合理、合规。（二）费用审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，审核无误后报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，报公司管理层审批。5.经公司管理层审批后的费用报销单交给出纳办理报销手续。（三）费用控制与监督1.公司加强费用控制，定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现和解决费用管理中存在的问题。2.财务部门定期对费用报销情况进行检查，对不符合规定的费用报销予以纠正。3.公司审计部门定期对费用支出进行审计监督，确保费用支出合法、合规、真实。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价：按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。5.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用地点、折旧情况等信息。定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本入账。3.无形资产摊销：采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命合理确定。4.无形资产管理：建立无形资产台账，加强对无形资产的核算和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责每月按时进行税务申报，确保纳税申报数据准确、完整，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润及利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.公司审计部门定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督，确保公司财务工作合法、合规。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规