棚改项目开发财务制度

PAGE棚改项目开发财务制度一、总则（一）目的为规范棚改项目开发过程中的财务管理，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障棚改项目的顺利推进，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有棚改项目的开发建设、资金管理、成本核算等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映棚改项目的财务状况和经营成果。3.合理性原则：资金使用应合理、合规，注重效益，避免浪费和不合理支出。4.专款专用原则：棚改项目资金应专款专用，不得挪作他用。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的棚改项目财务管理部门，负责棚改项目的财务核算、资金管理、成本控制等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责棚改项目的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制项目财务预算、决算，审核财务报表。协调与相关部门的关系，确保项目资金的及时到位和合理使用。对项目财务风险进行评估和控制，提出防范措施。2.会计人员负责棚改项目的会计核算工作,按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，保证财务信息的准确性和及时性。负责项目成本核算，进行成本分析和控制。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员负责棚改项目资金的收付、保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，做到账实相符。协助会计人员做好相关财务工作。三、资金管理（一）资金筹集1.政府专项资金：积极争取政府棚改专项资金支持，按照规定程序办理资金申请手续，确保专项资金及时足额到位。2.银行贷款：根据项目资金需求情况，合理安排银行贷款。与银行保持密切沟通，争取优惠贷款利率和贷款条件。办理贷款手续时，提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。3.其他资金来源：如项目融资、合作开发等，应按照相关法律法规和合同约定，规范资金筹集行为，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.资金支付审批流程项目部门根据项目进度和实际需要，填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息。部门负责人审核资金支付申请的合理性和必要性，签字确认。财务部门审核资金支付申请的合规性，包括是否符合预算安排、是否有相应的合同或协议等，审核无误后签字。公司领导根据审批权限进行审批，重大资金支出需经公司董事会或上级主管部门批准。出纳人员根据审批后的资金支付申请单办理资金支付手续。2.资金使用范围土地征收及拆迁补偿费用：包括土地出让金、拆迁补偿费、安置补助费等。项目前期费用：如项目规划设计费、可行性研究费、勘察费等。工程建设费用：包括建筑安装工程费、基础设施配套费、工程监理费等。项目管理费：如项目管理人员工资、办公费、差旅费等。其他与棚改项目相关的费用：如财务费用、税费等。3.资金使用监督财务部门定期对项目资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用符合规定用途和预算安排。审计部门对棚改项目资金进行定期审计和专项审计，监督资金使用的真实性、合法性和效益性。接受政府有关部门和社会公众的监督，及时整改存在的问题。四、成本核算（一）成本核算对象以每个棚改项目为独立的成本核算对象，分别核算项目的开发成本。（二）成本项目设置1.土地成本：包括土地购买价款、契税、土地交易手续费等。2.前期工程费：如项目规划设计费、可行性研究费、勘察费、临时设施费等。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装饰装修工程费等。4.基础设施配套费：如供水、供电、供气、排水、道路等基础设施建设费用。5.公共配套设施费：如幼儿园、社区服务中心、物业管理用房等公共配套设施的建设费用。6.开发间接费：指为直接组织和管理开发项目而发生的各项费用，如项目管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。（三）成本核算方法1.成本归集：按照成本项目和成本核算对象，对发生的各项成本费用进行归集和记录。2.成本分配：对于共同成本和不能分清负担对象的间接成本，按照合理的方法进行分配，计入各成本核算对象。3.成本计算：根据成本核算对象和成本项目，计算每个项目的开发总成本和单位成本。（四）成本控制1.成本预算：在项目开发前期，编制详细的成本预算，明确成本控制目标。成本预算应根据项目规划、设计方案、市场价格等因素进行编制，并报公司领导审批。2.成本控制措施加强项目前期规划和设计管理，优化设计方案，降低工程造价。严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定程序进行审批，并及时调整成本预算。加强工程招投标管理，选择资质良好、信誉高、价格合理的施工单位和供应商。建立成本核算和分析制度，定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。五、收入与利润管理（一）收入管理1.销售收入：棚改项目建成后，按照销售合同约定的价格和方式确认销售收入。销售收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。2.其他收入：如项目配套商业设施出租收入、政府奖励收入等，应按照相关规定进行核算和管理。（二）利润管理1.利润计算：棚改项目的利润按照收入减去成本、费用后的余额计算。2.利润分配：公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，对项目利润进行合理分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，提取法定盈余公积后，可以根据公司实际情况进行股东分红等分配。六、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则以项目开发计划为基础，结合市场情况和公司实际，合理预测收入、成本和费用。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。遵循稳健性原则，充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制内容收入预算：包括销售收入、其他收入等。成本预算：涵盖土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施配套费、公共配套设施费、开发间接费等。费用预算：如管理费用、销售费用、财务费用等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制利润预算。3.预算编制程序项目部门根据项目开发计划和实际情况，提出预算建议草案。财务部门对项目部门提交的数据进行审核和汇总，结合公司整体战略目标和财务状况，编制财务预算草案。公司领导组织相关部门对财务预算草案进行审议，提出修改意见。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，报公司董事会或上级主管部门批准后执行。（二）财务决算1.决算编制要求项目竣工后，应及时办理竣工决算手续。决算编制应依据项目实际发生的成本费用和收入情况，做到账实相符、账账相符。决算报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本明细表等，确保财务信息的全面、准确反映。2.决算审核与审批财务部门编制决算草案后，提交审计部门进行审计。审计部门应按照相关规定对项目成本费用的真实性、合法性、效益性进行审计。审计通过后，决算草案报公司领导审批。公司领导根据审批结果，对项目的财务状况和经营成果进行评价和决策。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期报告：财务部门应定期编制棚改项目财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和公司内部规定进行编制，确保财务信息的规范、准确。2.专项报告：对于重大资金支出、项目成本变动、财务风险等事项，应及时编制专项财务报告，向公司领导和相关部门提供详细的财务信息和分析建议。（二）财务分析1.分析内容项目财务状况分析：包括资产负债情况、资金流动情况等。项目经营成果分析：如收入、成本、利润的完成情况及变动原因分析。项目成本效益分析：评估项目成本控制效果和经济效益。项目财务风险分析：识别和评估项目面临的财务风险，提出防范措施。2.分析方法比较分析法：将项目实际财务数据与预算数据、同行业数据进行比较，分析差异原因。比率分析法：计算各项财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，评估项目财务状况和经营效益。趋势分析法：对项目不同时期的财务数据进行分析，观察财务指标的变化趋势，预测项目未来发展趋势。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度：制定棚改项目财务管理制度、资金审批制度、成本核算制度、财务报告制度等一系列内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.不相容职务分离：实行不相容职务分离制度，确保资金收付、账务处理、审核审批等关键岗位相互独立，防止舞弊行为的发生。3.授权审批控制：明确各级管理人员的资金审批权限，严格按照审批流程进行资金支付，确保资金使用的合规性和安全性。4.财产保护控制：加强对项目资产的管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。（二）审计监督1.内部审计：公司审计部门定期对棚改项目进行内部审计，审查项目财务收支的真实性、合法性和效益性