委托加工企业财务制度

PAGE委托加工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范委托加工企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本委托加工企业及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，提供准确及时的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本核算与控制，加强费用管理，提高企业经济效益。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务意见。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。7.加强财务监督，防范财务风险，维护企业财产安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质。加强与其他部门沟通协调，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并提交给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.每月末编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映企业财务状况和经营成果。2.在规定时间内，向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报表，并确保报表数据真实、准确、完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，降低融资成本。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合企业发展规划。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业生产经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强资金审批管理，明确资金使用审批流程和权限，重大资金支出需经企业管理层集体决策。4.规范资金支付流程，确保资金支付安全、准确，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.加强银行账户管理控制，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.规范银行结算业务，确保资金结算及时、准确、安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，防范金融风险。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确委托加工业务成本核算对象，按照产品品种、批次等进行成本核算。2.确定成本核算方法，采用品种法、分批法等进行成本计算。3.准确归集和分配成本费用，包括原材料、人工、制造费用等，确保成本核算的准确性。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.对各项费用进行分类管理，包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.加强费用预算控制，严格按照预算执行费用支出，定期对费用进行分析和考核。（三）成本费用分析与控制1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核机制，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，进行考核和奖惩。3.加强成本费用控制，通过优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等方式，降低企业成本费用水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，定期盘点现金，确保账实相符。严格执行银行存款管理制度，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。（三）无形资产1.对企业拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和方法。3.加强无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款。（二）税收筹划1.合理利用税收政策，进行税收筹划，降低企业税负。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理合法合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务核算和管理，确保税务数据准确无误，避免税务违规行为。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和企业章程规定，兼顾股东利益和企业发展需要。2.按照“同股同权、同股同利”原则进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.根据企业年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案，提交企业管理层审议。2.利润分配方案经股东会或股东大会批准后，按照规定进行利润分配。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查，确保财务活动合法合规。3.定期对财务内部控制制度进行评价和完善，提高内部控制有效性。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期开展内部审计工作。