可研造价公司财务制度

PAGE可研造价公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范可研造价公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和工作流程，确保财务工作规范有序进行。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展战略提供财务依据。负责公司财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。加强财务管理和内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确、完整地记录公司经济业务。编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层和外部利益相关者提供财务信息。负责公司税务申报和缴纳工作，合理纳税筹划，降低公司税负。定期对公司财务数据进行分析，为公司经营决策提供财务建议。协助财务负责人做好财务预算、成本控制、资产管理等工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和安全，确保现金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，如票据管理、费用报销审核等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性和可行性，确保预算目标能够指导公司经营活动的开展。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案经财务负责人审核后，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算监控：建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门应定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报预算执行情况，为公司决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司战略规划、经营目标进行调整，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认公司的收入。收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理：财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算公司的各项收入，并加强对收入的管理。建立收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息，定期对收入进行分析和核对，确保收入的真实性和完整性。（二）成本费用管理1.成本费用分类：公司的成本费用主要包括直接成本、间接成本和期间费用。直接成本是指与项目直接相关的成本，如人工成本、材料成本、设备租赁成本等；间接成本是指为支持项目实施而发生的共同成本，如项目管理费、办公费等；期间费用是指与公司经营活动相关的费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算控制范围。加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施加以解决。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高公司经济效益。3.成本费用核算与管理财务部门应按照成本费用核算方法，准确核算公司的各项成本费用。建立成本费用明细账，记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析和核算，为公司成本控制提供依据。加强对成本费用的审批和控制，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。对重大成本费用支出，应进行专项审批和监控。定期对公司成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的设备和资产。2.固定资产折旧：财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：公司应按照国家会计准则的规定，确认和计量无形资产。无形资产应在满足以下条件时予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；该无形资产的成本能够可靠地计量。2.无形资产摊销：财务部门应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置：对不再使用或已无使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。六、税务管理（一）税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应加强对税务政策的学习和研究，准确把握税收法规的变化，确保公司税务申报的准确性和及时性。（二）纳税核算与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，正确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。建立纳税台账，记录纳税情况，定期进行纳税自查，发现问题及时整改，避免税务风险。（三）税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，制定科学合理的方案，确保税务筹划的有效性和可行性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应具有勾稽关系。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层批准后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括公司财务状况、经营成果及现金流量等方面的分析。通过对财务数据的分析，揭示公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司经营决策提供参考。八、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实准确，提高公司经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司所有业务活动和管理环节。重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和工作流程，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务行为。加强财务审批和授权管理，严格执行费用报销制度、资金支付制度等。建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。加强内部审计和监督，定期对公司财务活动进行审计和检查。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计和监督。2.审计职责与权限制定内部审计计划和方案，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。检查公司财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。对公司重大经济事项进行专项审计，为公司决策提供审计支持。有权查阅公司财务资料、文件和会议记录等，对相关人员进行询问和调查。3.审计工作流程审计立项：根