会计不遵守单位财务制度

PAGE会计不遵守单位财务制度总则1.目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，严肃财经纪律，确保单位财务工作的正常运行，防范财务风险，特制定本规定，以应对会计不遵守单位财务制度的情况。2.适用范围本规定适用于本单位全体会计人员以及涉及财务工作的相关部门和人员。3.基本原则依法依规原则：严格遵循国家法律法规和相关财经制度，处理会计不遵守财务制度的问题。公正公平原则：对违规行为的认定和处理应公正公平，不偏袒任何一方。教育与惩戒相结合原则：在处理违规行为的同时，注重对会计人员的教育，引导其遵守财务制度。会计不遵守单位财务制度行为的认定1.财务核算违规未按照规定的会计核算方法进行账务处理，如随意变更会计科目、记账方法等。账目混乱，账证、账账、账实不符，未能真实、准确、完整地反映单位财务状况。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告。2.费用报销违规对不符合规定的费用进行报销，如超标准、超范围报销费用，或报销无真实业务支撑的费用。故意篡改费用报销凭证，虚报费用金额。未经授权批准擅自报销费用。3.资金管理违规坐支现金，即直接用收入的现金支付支出，未按规定缴存银行。挪用公款，将单位资金挪作他用，谋取个人私利。违反资金审批流程，擅自对外支付大额资金。4.资产管理违规未按规定对资产进行登记、核算和清查，导致资产账实不符，资产流失。擅自处置单位资产，未履行相应审批手续。对资产的采购、验收、保管等环节管理不善，造成资产损坏、丢失。5.税务处理违规故意隐瞒收入、虚增成本，逃避缴纳税款。未按照规定进行税务申报，导致少缴或漏缴税款。伪造、变造税务相关资料，骗取税收优惠。违规行为的调查与核实1.发现途径内部审计发现：通过定期或不定期的内部审计工作，检查财务账目和业务流程，发现会计不遵守财务制度的线索。财务检查发现：由财务部门自身组织的财务检查，对会计凭证、账簿、报表等进行审查，查找违规行为。举报发现：单位内部员工、外部利益相关者等通过举报渠道反映会计违规行为。2.调查程序成立调查小组：由单位内部审计部门、财务部门等相关人员组成调查小组，负责对违规行为进行调查核实。收集证据：调查小组通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料，询问相关人员，实地查看等方式，收集与违规行为有关的各种证据。形成调查报告：调查结束后，调查小组应撰写详细的调查报告，包括违规行为的事实、证据、调查过程、责任认定等内容。处理措施1.批评教育对于初次发现且情节较轻的会计不遵守财务制度行为，由所在部门负责人对其进行批评教育，责令其认识错误，立即改正违规行为，并提交书面检讨。2.警告处分对经批评教育后仍不改正，或违规行为情节较为严重的会计人员，给予警告处分。警告处分应书面通知本人，并在单位内部进行通报。同时，扣发当月绩效奖金的一定比例。3.罚款根据违规行为造成的后果和影响程度，对违规会计人员处以一定金额的罚款。罚款金额应根据具体情况确定，但不得低于[X]元。罚款从其工资或奖金中扣除。4.降职或撤职对于严重违反财务制度，给单位造成较大经济损失或不良影响的会计人员，给予降职或撤职处分。降职或撤职后，其薪酬待遇相应降低。5.解除劳动合同对违反财务制度情节极其严重，构成违法犯罪的会计人员，依法解除劳动合同，并移交司法机关处理。责任追究1.直接责任人员对于直接实施不遵守财务制度行为的会计人员，应承担直接责任。按照上述处理措施进行严肃处理。2.相关负责人对会计人员的违规行为负有领导责任或监管不力的部门负责人、财务主管等，应视情节轻重给予相应的责任追究。如警告、罚款、降职等处分。若相关负责人指使、授意会计人员实施违规行为，应承担主要责任，按照更严厉的处理措施进行处理。3.连带责任对于与会计违规行为有直接关联的其他人员，如协助违规操作的工作人员等，应根据其过错程度承担连带责任，给予相应的批评教育、警告等处理。整改与预防措施1.整改要求针对会计不遵守财务制度的问题，责任人员应在规定时间内制定详细的整改计划，并认真组织实施。整改计划应明确整改目标、措施、责任人及时间节点。整改完成后，应提交整改报告，经调查小组审核确认整改到位。2.预防措施加强财务制度培训：定期组织会计人员及相关人员进行财务制度培训，提高其对财务制度的认识和理解，确保严格遵守。完善内部监督机制：强化内部审计、财务检查等监督工作，定期对财务工作进行全面检查，及时发现和纠正潜在的违规行为。建立举报奖励制度：鼓励单位内部员工及外部利益相关者对会计违规行为进行举报，对查证属实的举报给予举报人一定的奖励。加强