房企财务制度

PAGE房企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产企业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应严格遵守职业道德规范，保守公司财务机密。（三）财务人员交接财务人员离职或岗位变动时，必须办理严格的交接手续。交接手续应由财务负责人监交，确保财务工作的连续性和准确性。交接内容包括会计凭证、账簿、报表、印章、票据、文件等财务资料以及未了事项等。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.主要会计政策包括会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则、坏账准备计提方法、存货计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。（二）会计科目设置根据房地产行业特点和公司实际情况，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保财务核算的全面性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填制。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规的要求。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账、辅助账等。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表以及财务情况说明书。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书应详细说明公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况，分析存在的问题及原因，并提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据项目开发进度和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。2.加强对资金筹集渠道和方式的管理，确保资金筹集合法合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和项目开发进度编制，经公司管理层审批后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金支出应履行审批手续，审批流程应明确、规范，确保资金使用的合理性和安全性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。资金结算应通过银行等正规金融机构进行，确保资金结算的安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更、撤销应履行审批手续，并及时进行账务处理。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时送存银行。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款日记账应及时登记，做到日清月结。3.加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并进行明细核算。2.加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时收回账款。对逾期账款应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。3.计提坏账准备，对预计可能发生的坏账损失，按照规定的方法和比例计提坏账准备，并计入当期损益。坏账准备的计提应符合谨慎性原则，不得随意变更计提方法和比例。（三）存货管理1.存货包括开发产品、开发成本、原材料、周转材料等。加强对存货的核算和管理，准确反映存货的数量、价值和状态。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.加强对存货成本的核算和控制，合理确定存货计价方法，确保存货成本的准确性。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，不得随意变更计价方法。（四）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，并及时入账。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期损益，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。加强对无形资产的核算和管理，准确反映无形资产的价值和摊销情况。2.按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，摊销费用应计入当期损益。无形资产的摊销应符合谨慎性原则，不得随意变更摊销方法和摊销期限。3.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行核算和管理，确保资产价值的准确反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的归属期进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应与项目开发进度相匹配，按照项目开发阶段合理划分成本费用项目，准确计算各项目的成本费用。（二）成本费用项目1.土地成本：包括土地出让金、土地征用及拆迁补偿费等。2.前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。4.基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。5.公共配套设施费：包括教育、医疗、商业等公共配套设施的建设费用。6.开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。7.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用预算应分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标，并定期进行考核。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制成本费用支出范围和标准。成本费用支出应履行审批手续，审批流程应明确、规范，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中存在的问题及原因，并采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析等。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定，结合房地产行业特点，合理确认收入。房地产销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于分期收款销售开发产品的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（二）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.公司应根据自身发展战略和资金需求情况，合理确定利润分配政策，确保公司可持续发展。利润分配政策应经公司股东大会审议通过，并向投资者进行披露。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。税务登记内容发生变更的，应及时办理变更登记手续。2.准确核算应纳税款，如实申报纳税信息。纳税申报应按照规定的格式和内容进行填写，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。（二）税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款足额、及时入库。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.加强对税务风险的管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对重大税务事项应及时向税务机关咨询，确保税务处理的合法性和合规性。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，选择最优的税务筹划方案。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节。内部控制制度应明确各岗位的职责权限、业务流程和风险控制措施。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。随着公司业务发展和外部环境变化，及时调整和优化内部控制制度。（二）内部审计与监督1.