鞋底厂财务制度

PAGE鞋底厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范鞋底厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保工厂财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，实现工厂的战略目标。2.适用范围本制度适用于鞋底厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。及时性原则：及时记录、核算、报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险，实现工厂经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行工厂的财务管理制度、财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。管理工厂的成本费用，进行成本核算和控制，降低生产成本。负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务成本。财务监督，对工厂财务活动进行审计和监督，防范财务风险。与银行、税务、审计等相关部门保持良好沟通与合作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并及时调整。组织财务核算和财务报表编制，提供准确的财务分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与工厂重大决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。管理财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估。与外部相关部门沟通协调，维护良好的合作关系。会计按照国家会计准则和工厂财务制度，进行财务核算工作。负责各类会计凭证的编制、审核和记账，确保账务处理准确无误。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析数据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。配合税务申报和缴纳工作，提供相关税务资料。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和盘点工作，确保账实相符。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，审核相关凭证。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖工厂所有财务收支活动，包括收入、成本、费用、投资、筹资等各个方面。准确性原则：依据历史数据、市场预测、生产计划等，科学合理地编制预算，确保预算数据准确可靠。可行性原则：结合工厂实际情况和发展战略，使预算具有可操作性和实现的可能性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的部分提出修改意见，然后进行汇总编制工厂年度预算草案。预算草案提交审议：财务部门将编制好的年度预算草案提交工厂管理层审议，管理层根据工厂发展战略和实际情况进行调整和完善，形成最终的年度预算方案。预算方案下达执行：经工厂管理层批准后的年度预算方案，由财务部门下达各部门执行，并作为各部门年度绩效考核的重要依据。3.预算执行与监控各部门按照下达的预算方案组织实施，严格控制各项收支，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向管理层汇报。对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申请和审批，经批准后方可调整。4.预算考核与评价每年末，财务部门会同人力资源部门等相关部门，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核评价指标包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等，根据考核结果对各部门进行奖惩。通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高工厂预算管理水平。四、资金管理1.资金筹集管理根据工厂发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，降低融资成本。对拟筹集资金的项目进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。办理资金筹集相关手续，签订融资合同，明确各方权利义务，确保资金及时足额到位。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强资金支付管理，对每一笔资金支付进行审核，确保支付凭证真实、合法、有效。优化资金配置，合理安排资金结构，提高资金流动性和安全性。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金结算管理规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，确保银行账户安全。定期与银行核对账目，及时发现和处理银行账户异常情况。加强资金结算过程中的内部控制，防止资金被盗用、挪用等风险。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。制定风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼管理、优化融资渠道等，降低资金风险。定期进行资金风险评估，总结风险防范经验教训，不断完善资金风险管理体系。五、成本费用管理1.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际领用数量和采购成本进行核算。直接人工按照实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算。制造费用按照合理的分配方法，如生产工时、机器工时等，分配计入产品成本。对于期间费用，如管理费用、销售费用、财务费用等，按照实际发生额直接计入当期损益。2.成本费用控制措施加强采购管理，通过招标、询价等方式，降低原材料采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用开支。加强成本分析和控制，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施进行控制。开展成本费用考核，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，与绩效考核挂钩，激励员工降低成本费用。3.成本费用分析与报告定期编制成本费用报表，包括成本费用明细表、成本费用分析表等。对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势、成本效益情况等。撰写成本费用分析报告，提出成本费用控制的建议和措施，为管理层决策提供依据。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等规定。对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确合理。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，按照规定的程序进行审批和处理。2.流动资产（存货）管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。严格存货验收制度，对采购的存货进行质量检验，确保存货质量符合要求。做好存货保管工作，分类存放存货，采取必要的防潮、防虫、防火等措施，确保存货安全。按照先进先出、加权平均等方法计算存货发出成本，确保存货成本核算准确。定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产及其他资产管理对工厂拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行登记和核算，按照规定进行摊销。加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产核算准确，合理摊销。七、利润分配管理1.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。兼顾工厂发展和股东利益，在保证工厂持续发展的前提下，合理分配利润。利润分配应保持相对稳定，避免过度波动对工厂和股东造成不利影响。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由股东大会根据工厂实际情况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批每年末，财务部门根据工厂当年实现的净利润情况，结合利润分配原则和顺序，制定利润分配方案。利润分配方案经工厂管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。经股东大会批准后的利润分配方案，由财务部门组织实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制按照国家会计准则和相关财务制度的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制过程中，确保数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容符合要求。财务报告编制完成后，由财务经理审核签字，加盖工厂公章后对外报送。2.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力分析指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力分析指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等。发展能力分析指标包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。3.财务分析报告撰写定期撰写财务分析报告，对工厂的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，为管理层决策提供有价值的参考依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门定期对工厂的财务活动进行自查自纠，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性等。加强对各部门财务收支的监督，对不符合财务制度和规定的行为及时进行纠正和处理。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对工厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，相关部门应及时整改落实，内部审计机构负责跟踪检查整改情况。3.