公司业务部财务制度

PAGE公司业务部财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司业务部的财务行为，加强财务管理和监督，确保业务活动的顺利开展，提高公司经济效益，保护公司资产安全完整，维护股东和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，结合本公司实际情况制定。2.适用范围本制度适用于公司业务部全体员工及与业务部相关的财务活动，包括但不限于业务收入、成本费用、资金管理、资产管理等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映业务部的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算和管理数据准确无误，避免因数据错误导致决策失误。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动在可控范围内进行。财务岗位职责1.业务部财务主管职责负责业务部财务制度的贯彻执行和监督检查，确保各项财务工作符合制度要求。组织编制业务部年度预算、财务收支计划，并监督执行情况，定期进行预算分析和调整。审核业务部各项财务收支凭证，确保其真实性、合法性和准确性，对不符合规定的收支有权拒绝办理。负责业务部财务报表的编制和分析工作，及时向公司管理层汇报业务部财务状况和经营成果，为决策提供依据。加强与公司其他部门的沟通协调，参与业务部重大经济合同的审核，防范财务风险。负责业务部财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。组织业务部财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.财务会计职责按照国家财务制度和公司财务规定，认真做好财务核算工作，负责登记各类账簿，编制记账凭证，确保账目清晰、准确。负责业务部各项收入、成本费用的核算和管理，及时记录收入和支出情况，准确计算各项税费，按时申报缴纳。协助财务主管编制财务报表，提供相关财务数据和资料，确保报表数据的真实性和准确性。负责业务部财务票据的管理，包括发票的开具、领用、核销等工作，确保票据使用规范、安全。定期核对业务部的往来账款，及时清理债权债务，对逾期账款进行跟踪催收，防止坏账损失。参与业务部财产清查工作，协助盘点资产，核实资产状况，确保账实相符。3.财务出纳职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，负责办理业务部的现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全，做到日清月结，账款相符。按照规定程序和要求，审核现金收付凭证，对不符合规定的凭证有权拒绝办理。负责编制现金流量表，及时反映业务部现金收支情况，为资金管理提供信息支持。协助财务会计做好银行账户的管理工作，定期核对银行账目，及时发现和解决问题。根据业务需要，及时办理资金的收付和划转手续，确保资金及时到位，满足业务开展的需求。财务预算管理1.预算编制业务部应根据公司战略规划和年度经营目标，结合业务实际情况，于每年[具体时间]前编制下一年度财务预算。预算编制应涵盖业务收入、成本费用、利润、资金等方面，采用零基预算和滚动预算相结合的方法，确保预算的科学性和合理性。各业务板块应详细分析市场形势、业务发展趋势和历史数据，提出预算草案，经部门负责人审核后报业务部财务主管汇总。财务主管对各业务板块预算草案进行审核和平衡，结合公司整体预算目标，编制业务部年度财务预算草案，提交公司管理层审批。2.预算执行与监控业务部年度财务预算经公司管理层批准后，应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务主管应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，查找原因并提出改进措施。各业务板块负责人应负责本板块预算的具体执行，及时反馈预算执行情况，配合财务主管做好预算监控工作。对于预算执行过程中因市场变化、政策调整等原因导致的预算偏差，业务部应及时提出预算调整申请，经公司管理层批准后进行调整。3.预算考核业务部应建立预算考核制度，对各业务板块预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等，根据各指标的重要性设定相应权重。财务主管应定期统计各业务板块预算执行数据，计算考核得分，报业务部负责人审核后进行通报。根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的业务板块给予奖励，对未完成预算目标的业务板块进行惩罚，激励各业务板块积极完成预算任务。收入管理1.收入确认原则业务部收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠计量时予以确认。对于销售商品收入，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且相关的经济利益很可能流入公司时确认收入。对于提供劳务收入，在劳务已经提供，相关的经济利益很可能流入公司，且收入的金额能够可靠计量时确认收入。2.收入核算与管理财务会计应按照业务类型和收入来源，分别设置明细科目进行收入核算，确保收入数据准确、清晰。业务部门应及时与客户签订合同或协议，明确收入金额、结算方式、付款期限等条款，并将合同副本提交财务部门备案。财务部门应加强对收入票据的管理，确保发票开具真实、准确、规范，及时催收款项，对逾期未收款的客户进行跟踪管理，采取有效措施确保收入及时足额收回。定期对业务部收入情况进行分析，与预算目标和历史数据进行对比，分析收入增减变动原因，为业务决策提供依据。成本费用管理1.成本费用分类与核算业务部成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与业务活动直接相关的成本，如采购成本、生产成本、销售成本等；间接成本是指为组织和管理业务活动而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务会计应按照成本费用的性质和用途，分别设置明细科目进行核算，确保成本费用数据准确、完整。对于直接成本，应根据业务活动的实际发生情况，按照权责发生制原则进行归集和分配，计入相应的成本核算对象。对于间接成本，应按照合理的分配方法，如按人员比例、业务量比例等，分配计入各成本核算对象或期间费用。2.成本费用控制措施业务部应建立成本费用控制制度，明确各部门和岗位在成本费用控制方面的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。采购部门应加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本；优化采购计划安排，减少库存积压，降低资金占用成本。生产部门应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；合理控制生产过程中的各项消耗，节约原材料、能源等资源。销售部门应优化销售策略，降低销售费用；加强应收账款管理，减少坏账损失。各部门应严格控制费用支出，严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保费用支出合理、合规。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，提出改进措施，为公司成本费用管理提供决策支持。3.费用报销规定业务部员工应按照公司规定的费用报销流程进行费用报销，填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务主管审批。财务主管应根据费用报销制度和预算情况进行审核，对不符合规定的费用报销有权拒绝审批。对于金额较大的费用报销，应经公司管理层审批后报销。员工应在费用发生后及时报销，原则上不得跨月报销。对于特殊情况需要跨月报销的，应向财务部门说明原因并经批准。财务部门应加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，应要求报销人补充或更换凭证后再予以报销。资金管理1.资金预算与计划业务部应根据业务发展需要和财务预算，编制年度资金预算和月度资金计划，明确资金收支的时间、金额和用途。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等，确保资金收支平衡，合理安排资金使用。月度资金计划应根据业务进展情况和实际资金需求进行动态调整，确保资金及时满足业务开展的需要。财务主管应定期对资金预算和计划的执行情况进行分析和监控，及时发现资金管理中的问题，提出改进措施。2.资金收支管理业务部资金收入应及时足额存入公司指定账户，严禁坐支现金。财务出纳应按照规定程序办理资金收付手续，确保资金安全。资金支出应严格按照审批制度执行，经授权审批后办理支付手续。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。及时清理银行账户中的未达账项，防范资金风险。严格控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应做到日清月结，账款相符。3.资金风险管理业务部应建立资金风险预警机制，密切关注资金状况和市场动态，及时发现和预警资金风险。加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模，及时催收账款，降低坏账风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。避免过度依赖短期借款，防范资金链断裂风险。对于重大资金风险事件，应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行应对，确保公司资金安全。资产管理1.固定资产管理业务部固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息进行详细记录，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相应的成本费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产购置、处置、报废等应按照公司规定的审批程序办理，确保固定资产管理规范、有序。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货数量合理、质量合格。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期盘点存货，确保账实相符。对积压、变质、毁损的存货应及时清理，减少存货损失。应收账款管理应加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，对逾期账款采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。加强对其他流动资产的管理，如货币资金、应收票据、预付账款等，确保流动资产安全完整，提高资金使用效率。财务报告与分析1.财务报告编制业务部应按照国家财务制度和公司要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报告应附财务情况说明书，对业务部财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，为公司管理层提供决策支持。财务报告编制完成后，应经财务主管审核签字，报公司管理层审批后对外报送或存档。2.财务分析财务主管应定期对业务部财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示业务部财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。结合业务部实际情况，对预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用效益等进行专项分析，提出改进措施和建议。加强与公司其他部门的沟通协作，及时了解业务动态，为财务分析提供丰富的数据和信息支持，使财务分析更具针对性和实用性。内部控制与审计1.内部控制制度业务部应建立健全内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面，确保各项财务活动在可控范围内进行。加强对关键岗位和关键环节的控制，实行岗位分离、授权审批等制度，防止舞弊行为发生。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进和完善。2.内部审计公司应定期对业务部进行内部审计，监督检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。内部审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。业务部应积极配合内部审计工作，提供必要的资料