工程类公司财务制度

PAGE工程类公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程类公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理。4.参与公司工程项目预算编制、成本控制和结算工作。5.负责公司税务筹划和纳税申报工作。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金筹集和资金运作管理，优化资金结构。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务账簿的登记、保管和归档工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，办理税务相关事宜。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据工程项目需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应当遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.筹集资金时，应当与相关金融机构签订借款合同或融资协议，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据工程项目进度和资金需求，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金使用应当严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金预算的，应当按照规定的程序进行审批。3.公司实行资金集中管理，设立资金结算中心，统一办理资金收付业务。各部门、项目部的资金收入应当及时足额上缴资金结算中心，资金支出由资金结算中心按照预算进行拨付。4.加强资金支付管理，严格执行资金审批制度。所有资金支付必须经过授权审批，审批流程应当明确、规范。（三）资金监控1.建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在问题。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.对重大资金支出和资金运作项目，应当进行专项审计和跟踪监控，确保资金使用的合规性和效益性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照工程项目进行成本核算，遵循权责发生制和配比原则，准确计算工程项目成本。2.成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同工程项目之间成本费用的界限，以及成本费用与期间费用的界限。（二）成本费用项目1.直接成本：包括工程项目直接耗用的材料、人工、机械使用费等。2.间接成本：包括工程项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析工作。2.工程项目开工前，应当编制详细的成本预算，明确成本控制目标和措施。在工程项目实施过程中，严格按照成本预算进行成本控制，及时发现和纠正成本偏差。3.加强对材料采购、物资管理和设备租赁等环节的成本控制，降低采购成本和物资消耗。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低人工成本。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应当按照公司规定的审批程序进行，经批准后方可购置。2.购置固定资产时，应当签订购买合同或协议，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.公司采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照公司规定的审批程序进行，经批准后方可处置。2.固定资产处置时应当进行评估，合理确定处置价格。处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.公司按照工程项目建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、账龄等信息。2.应收账款应当按照合同约定及时确认收入，并进行账务处理。（二）应收账款催收1.建立应收账款催收责任制度，明确各部门、项目部在应收账款催收工作中的职责。2.定期对应收账款进行分析和评估，对于逾期应收账款，应当及时采取催收措施，包括发函催收、电话催收、上门催收等。3.对于长期拖欠的应收账款，应当通过法律途径进行追讨，维护公司合法权益。（三）坏账准备计提1.公司按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备，计提比例根据公司实际情况和账龄分析合理确定。2.坏账准备计提应当遵循谨慎性原则，确保公司财务状况的稳健性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.税务申报应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。（二）税务筹划1.公司应当加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。2.税务筹划方案应当经过公司管理层审批，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度规范税务风险管理流程，及时发现和防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理的合规性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计应当定期开展，审计范围应当覆盖公司财务活动的全过程和各个方面。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。（二）外部审计1.公司应当按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计和专项审计。2.外部审计机构应当对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。公司应当积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督与检查1.公司财务部门应当加强对各部