公司工会财务制度

PAGE公司工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司工会的财务行为，加强财务管理，保障工会工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度的规定，结合本公司工会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，略有结余的原则，合理安排各项收支，避免出现财务赤字。4.民主管理原则：充分发扬民主，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。二、财务管理体制（一）工会主席负责制工会主席对工会财务工作负总责，领导工会财务部门按照国家法律法规和财务制度开展工作，确保财务工作的规范运行。（二）财务部门职责1.负责工会财务预算、决算的编制、执行和分析，定期向工会主席报告财务状况。2.严格执行财务制度，按照规定办理各项收支业务，进行会计核算，编制财务报表。3.加强财务监督，对工会经费的使用情况进行检查和监督，确保经费使用合理、合规、合法。4.负责工会资产的管理，定期进行资产清查，做到账实相符。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.工会财务部门应根据工会工作计划和实际工作需要，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工会工作任务和活动安排，按照规定的开支范围和标准，分项编制。3.预算编制应广泛征求工会各部门和会员代表的意见，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.加强预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经工会委员会审议批准，并报上级工会备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作任务变化或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及调整后的预算情况等内容，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（四）决算编制1.年度终了，工会财务部门应按照规定编制年度决算，全面反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、账表相符、编报及时，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳会费，工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。2.会费收入由工会小组或基层工会负责收缴，及时上缴工会财务部门。3.工会财务部门应建立会费收入台账，详细记录会费收缴情况，确保会费收入足额、及时入账。（二）拨缴经费收入1.公司行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会财务部门应加强与公司行政的沟通协调，及时足额收取拨缴经费。3.收到拨缴经费后，应开具合法有效的收据，并按照规定进行账务处理。（三）上级工会补助收入1.上级工会根据工作需要和有关规定，对本公司工会给予的补助，包括专项补助、送温暖补助、劳模补助等。2.上级工会补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。（四）其他收入1.其他收入是指工会在开展活动、服务会员等过程中取得的收入，如活动经费、捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照规定的程序和要求进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出：用于工会开展职工教育、培训等活动的费用，包括教学设备购置、教材资料费、讲课费等。2.文体活动支出：用于工会开展文体活动的费用，包括活动场地租赁、器材购置、奖品奖励等。3.宣传活动支出：用于工会开展宣传活动的费用，包括宣传资料制作、宣传栏布置等。4.其他活动支出：用于工会开展其他各类活动的费用，如劳动竞赛、技能比武等。（二）维权支出1.劳动关系协调支出：用于工会开展劳动关系协调工作的费用，包括劳动争议调解、法律咨询等。2.劳动保护支出：用于工会开展劳动保护工作的费用，包括劳动保护用品购置发放、安全培训等。3.法律援助支出：用于工会为职工提供法律援助服务的费用，包括聘请律师、案件受理费等。4.困难职工帮扶支出：用于工会对困难职工进行帮扶救助的费用，包括生活救助、医疗救助、子女助学等。（三）业务支出1.培训支出：用于工会干部和会员参加各类培训的费用，包括培训场地租赁、培训师资费、培训教材费等。2.会议支出：用于工会召开各类会议的费用，包括会议场地租赁、会议资料费、会议餐饮费等。3.专项业务支出：用于工会开展专项业务工作的费用，如工会组织建设、会员发展等。4.外事支出：用于工会开展外事活动的费用，包括出国（境）考察、交流访问等。（四）资本性支出1.办公设备购置：用于工会购置办公设备的费用，如电脑、打印机、复印机等。2.专用设备购置：用于工会购置专用设备的费用，如文体活动器材、劳动保护用品等。3.交通工具购置：用于工会购置交通工具的费用，如汽车、电动车等。4.其他资本性支出：用于工会其他资本性支出的费用，如房屋建筑物购建、大型修缮等。（五）其他支出1.业务招待费：用于工会开展业务活动过程中必要的招待费用，但应严格控制支出标准，不得超支。2.差旅费：用于工会工作人员因工作需要出差的费用，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。3.邮电费：用于工会办公通讯费用，包括固定电话费、移动通讯费、网络费等。4.水电费：用于工会办公场所的水电费支出。5.物业管理费：用于工会办公场所的物业管理费用。6.其他费用：用于工会其他日常办公费用，如办公用品购置、印刷费、邮寄费等。（六）支出审批1.工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由工会财务部门负责人审核，工会主席审批；重大支出应经工会委员会审议通过后，由工会主席审批。3.支出审批应严格把关，确保支出合理、合规、合法，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，按照规定的范围使用现金，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收款项管理：加强对应收款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序报经批准后核销。（二）固定资产1.固定资产购置：工会购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置的固定资产应符合工会工作需要，确保资产质量。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴工会财务部门。（三）无形资产1.无形资产购置：工会购置无形资产应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置的无形资产应符合工会工作需要，确保资产质量。2.无形资产入账：无形资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的摊销方法进行摊销。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴工会财务部门。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.工会财务部门应定期对工会经费的收支情况进行自查，发现问题及时整改，并向工会主席报告。3.工会审计委员会应定期对工会财务进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督，按照上级工会的要求报送财务报表和相关资料，接受上级工会的检查和指导。2.接受会员监督，定期向会员代表大会报告财务工作，听取会员意见和建议，接受会员的监督和质询。3.接受国家有关部门的监督检查，按照国家法律法规和财务制度的要求，如实提供财务资料，配合有关部门的监督检查工作。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，并向工会委员会和上级工会报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、财务情况说明书等内容，全面反映工会财务状况和预算执行情况。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时，经工会主席审核签字后报出。（二）财务分析1.工会财务部门应定期对工会财务状况和预算执行情况进行分析，为工会领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、经费收缴情况分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，并提交工会委员会审议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度文件等。（二）会计档案的整理与归档1.会计档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类准确、编号清晰、装订整齐。2.会计档案应定期归档，由专人负责保管，确保档案的安全完整。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。各类会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计