广告制造公司财务制度

PAGE广告制造公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告制造公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。7.对公司各部门的财务活动进行监督和检查，确保财务制度的贯彻执行。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、标准化。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司固定资产、无形资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司按照国家有关规定计提固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备等各项资产减值准备。折旧方法采用年限平均法，固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定；无形资产摊销采用直线法，摊销年限按照合同约定或相关法律法规规定执行；坏账准备按照应收账款余额的一定比例计提，计提比例根据公司实际情况和风险评估确定。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账按照明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿根据公司管理需要设置，如固定资产明细账、应收账款明细账、应付账款明细账等。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报表应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择融资方式时，应充分考虑公司的财务状况、经营规模、市场环境等因素，确保融资方案的可行性和合理性。3.公司应按照国家有关规定和融资合同的约定，按时足额偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。2.资金使用审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，签署意见；财务部门审核，核实资金来源和支付能力；总经理审批，重大资金支出需经董事会或股东会批准。3.公司资金主要用于生产经营活动、固定资产投资、研发投入、偿还债务等方面。在资金使用过程中，应严格按照预算执行，控制资金支出进度，提高资金使用效率。4.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、有效。（三）资金结算1.公司的资金结算主要通过银行转账、支票、汇票、网上银行等方式进行。在进行资金结算时，应严格遵守银行结算制度，确保结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.对于现金收支业务，应严格按照现金管理规定办理。库存现金应严格控制在核定的限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和管理要求。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，性价比合理。4.固定资产验收由采购部门、使用部门和财务部门共同进行。验收合格后，采购部门应及时办理固定资产入账手续，财务部门按照规定计提折旧。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.公司建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。无形资产取得时，应按照实际成本入账；无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销金额计入当期损益。3.定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况，对于已失去使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销。4.其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销；低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和可靠性。3.加强对成本核算过程的管理，定期对成本核算结果进行分析和比较，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据公司年度经营目标和实际情况编制，经审批后严格执行。2.明确费用报销标准和审批流程，严格控制费用支出。所有费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，按照规定的审批权限进行审批。3.加强对费用支出的监督和检查，定期对费用预算执行情况进行分析和考核，对超预算支出的项目要查明原因，追究责任。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度按照已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。（二）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的约定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应严格按照规定的利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配政策和顺序。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应准确、完整地填写纳税申报表，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点、财务状况和税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经过公司内部审核和批准，并报税务机关备案。在实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点，定期对公司进行审计。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应重视内部审计结果，对审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度，提高公司管理水平。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分