兽药公司财务制度

PAGE兽药公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范兽药公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于兽药公司及其下属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集和合理安排公司资金，确保资金安全和有效使用。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析。协调与各部门的关系，参与公司重大决策，提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，办理资金收付业务。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。财务报表应按照国家有关规定和公司财务制度进行编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源稳定。筹集资金应遵循合法性、合理性和效益性原则，降低融资成本，防范财务风险。对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全和有效使用。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和核对，确保资金账实相符。3.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款的安全防范，确保银行存款安全。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产准确记录和核算。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如有变动需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期计算和计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。对固定资产清查结果进行总结分析，提出改进措施，加强固定资产管理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用项目成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产兽药产品而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指公司为销售兽药产品而发生的各项费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，定期进行成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。七、销售与收款管理1.销售政策制定合理的销售政策，包括销售价格、销售渠道、销售促销等，确保公司销售目标实现。销售政策应根据市场变化和公司实际情况及时调整，保持公司市场竞争力。2.销售合同管理加强销售合同管理，规范销售合同签订、履行、变更和终止等流程。销售合同应明确双方权利义务，确保合同合法有效。对销售合同进行跟踪管理，及时掌握合同履行情况，防范销售风险。3.收款管理建立收款管理制度，明确收款责任和流程。加强对客户信用管理，评估客户信用状况，制定合理的信用政策，防范收款风险。及时催收货款，确保公司资金及时回笼。八、采购与付款管理1.采购政策制定合理的采购政策，包括采购计划、采购渠道、采购价格等，确保公司生产经营所需物资及时供应。采购政策应根据市场变化和公司实际情况及时调整，降低采购成本。2.采购合同管理加强采购合同管理，规范采购合同签订、履行、变更和终止等流程。采购合同应明确双方权利义务，确保合同合法有效。对采购合同进行跟踪管理，及时掌握合同履行情况，防范采购风险。3.付款管理建立付款管理制度，明确付款责任和流程。严格按照采购合同约定付款，确保公司资金安全。加强对付款的审核和监督，防范付款风险。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报准确、及时。2.税款缴纳按照国家税收法律法规规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳合法合规。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司实际情况和税收政策变化，确保税务筹划方案可行有效。十、财务预算管理1.预算编制每年末编制下一年度财务预算，财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司发展战略和经营目标。财务预算编制完成后，经公司领导审批后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标实现。财务部门定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。根据预算执行情况，对财务预算进行调整，确保财务预算的科学性和合理性。3.预算考核建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核。财务预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成财务预算目标。十一、财务分析与评价1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析方法应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保财务分析结果准确、客观。2.财务评价建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行评价。财务评价指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。根据财务评价结果，及时发现公司财务管理中存在的问题，提出改进措施，提高公司财务管理水平。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、合同协议等。2.财务档案保管财