人社单位财务制度

PAGE人社单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人社单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障人社事业的健康发展，确保各项工作顺利开展，更好地服务社会和人民群众。（二）适用范围本制度适用于人社单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映人社单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖人社单位财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理无死角。4.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低运行成本，提高资金使用效率。5.公开透明原则财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和社会监督，增强财务工作的透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置人社单位应设立独立的财务部门，配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和决算报告，参与重大财务决策，对财务工作的合规性和准确性负责。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案的整理和保管，协助财务负责人进行财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定，确保资金安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项应经领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。财务决策应充分考虑单位的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策科学合理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据人社事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑政策调整、业务拓展等因素，合理预计收入水平；支出预算应按照轻重缓急、效益优先的原则，合理安排各项支出，确保重点项目和基本支出的资金需求。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行综合平衡和审核后，编制年度预算草案，报单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，说明调整的项目、金额及原因，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算监督与考核1.预算监督建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的日常监督和定期检查。财务部门应定期向单位领导班子报告预算执行情况，对预算执行过程中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.预算考核制定预算考核办法，对各部门的预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。预算考核应重点关注预算执行的准确性、及时性和效益性，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围人社单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确各项收入应明确来源渠道，确保收入真实可靠。严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规行为。3.收入核算规范按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票据管理1.票据种类人社单位使用的收入票据主要包括财政票据、税务发票等。财政票据由财政部门统一监制，税务发票由税务部门统一管理。2.票据领用与保管财务部门应指定专人负责收入票据的领用、保管和核销工作。票据领用应建立台账，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用人员等信息。票据保管应妥善存放，确保票据安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。3.票据使用与核销收入票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据存根联与记账联一致。五、支出管理（一）支出范围人社单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目支出主要包括专项业务费、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.厉行节约坚持勤俭节约的原则，严格控制各项支出，降低行政成本。优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费现象。3.支出审批规范建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定程序审批后，方可办理支付手续。审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门办理支付手续。2.重大支出审批流程重大支出项目应按照规定进行可行性研究和论证，并报上级主管部门审批。在办理支付手续前，除按照一般支出审批流程进行审批外，还应提供相关的审批文件和资料。（四）支出核算与控制1.支出核算按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。各项支出应按照经济分类科目进行明细核算，便于财务分析和管理。2.支出控制建立健全支出控制制度，加强对各项支出的监控和分析。定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出过程中存在的问题，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类人社单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产计价资产应按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费计价；盘盈的资产，按照重置成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置资产购置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性研究和论证，编制购置计划，报单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。购置资产应严格按照政府采购制度的规定进行采购，确保资产质量和采购效益。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）资产清查与盘点1.资产清查定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查盘点。资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。清查小组应对资产进行逐一核对和盘点，确保资产账实相符。2.资产盘点财务部门应定期对固定资产、存货等进行盘点，核对资产数量、质量和使用状况。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。对盘盈的资产，应及时入账；对盘亏、毁损的资产，应查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。（四）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。固定资产应指定专人负责管理，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。固定资产的维修、改造等支出应按照规定程序审批后进行。2.无形资产管理加强无形资产的保护和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入当期损益。对具有重要价值的无形资产，应采取必要的保密措施，防止无形资产流失。七、负债管理（一）负债分类与规模控制1.负债分类人社单位的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项主要包括向财政部门、上级主管部门等借入的款项；应付及预收款项主要包括应付职工薪酬、应付账款、预收账款等；应缴款项主要包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债规模控制合理控制负债规模，避免过度负债。在举借债务时，应充分考虑单位的偿债能力和财务风险，确保债务规模与单位的收入水平、资产状况相适应。严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务或为其他单位提供担保。（二）负债核算与偿还1.负债核算按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据准确、完整。各项负债应按照实际发生额入账，不得虚增或虚减负债。2.负债偿还按时足额偿还债务，确保单位信用。对到期的债务，应制定还款计划，合理安排资金，及时偿还债务本息。如遇特殊情况无法按时偿还债务的，应提前与债权人沟通协商，争取妥善解决办法，避免产生不良信用记录。（三）负债风险管理1.风险识别与评估建立负债风险识别与评估机制，定期对单位的负债状况进行分析和评估，识别潜在的风险因素。重点关注债务规模、债务结构、偿债能力、利率变动等因素对单位财务状况的影响，及时发现和预警负债风险。2.风险应对措施针对识别出的负债风险，制定相应的风险应对措施。如优化债务结构，降低债务成本；合理安排资金，确保偿债资金来源；加强与债权人的沟通协调，争取有利的还款条件等。同时，应建立健全风险应急预案，提高应对突发债务风险的能力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报告应包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应主要说明单位的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、资产负债变动情况、重大财务事项等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告应经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示单位财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在的风险，为单位决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合单位的业务特点和发展战略，对财务指标进行综合评价，提出针对性的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。财务部门应加强对自身财务工作的内部监督，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，确保财务工作规范有序。2.监督内容内部监督的内容主要包括财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、预算执行的准确性和效益性、资产管理的规范性和安全性等。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督