由谁监督执行财务制度

PAGE由谁监督执行财务制度一、总则1.目的本财务制度监督执行方案旨在确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。通过明确监督执行主体、规范监督流程和职责，加强对财务制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为，为公司财务管理提供有力保障。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动，包括但不限于预算编制与执行、资金收付、成本费用核算、财务报表编制、资产管理等。公司全体员工应严格遵守本制度及相关财务规定。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》等，以及公司内部管理要求和实际情况制定。二、监督执行主体1.内部审计部门职责负责制定年度财务审计计划，对公司财务制度执行情况进行定期或不定期审计。审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和合规性。检查财务收支、资金使用、成本费用核算等业务是否符合财务制度规定。对发现的财务违规问题进行深入调查，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。定期向公司管理层汇报财务审计结果，为管理层决策提供依据。人员配置内部审计部门应配备专业的审计人员，包括注册会计师、审计师等，确保审计工作的专业性和独立性。审计人员应具备丰富的财务审计经验、熟悉国家财务法规和公司财务制度，能够熟练运用审计方法和工具开展工作。2.财务部门职责负责对本部门及公司其他部门财务制度执行情况进行日常监督。审核各项财务收支凭证，确保其符合财务制度和审批流程。定期对财务数据进行核对和分析，及时发现财务制度执行过程中的异常情况。配合内部审计部门开展财务审计工作，提供相关财务资料和信息。对发现的财务制度执行问题及时进行纠正，并向公司管理层报告。人员配置财务部门应设置专门的监督岗位，配备熟悉财务业务和财务制度的人员。该岗位人员负责对财务日常工作进行实时监督，确保各项财务操作符合规定。同时，财务部门各岗位人员应相互监督，形成内部监督机制。3.公司管理层职责对公司财务制度的执行情况负总责，领导和监督公司各部门严格执行财务制度。审批重大财务决策和财务事项，确保其符合财务制度和公司利益。根据公司发展战略和实际情况，及时调整和完善财务制度。对内部审计部门和财务部门提交的财务监督报告进行审阅，做出决策和批示，推动财务制度执行问题的整改落实。人员配置公司管理层包括董事会成员、总经理、副总经理等高级管理人员。他们应具备较强的财务管理意识和决策能力，熟悉国家财务法规和公司财务制度，能够有效地领导和监督公司财务工作。4.监事会职责对公司财务制度执行情况进行监督检查，确保公司财务活动合法合规。审查公司财务报表、财务预算等重要财务文件，对其真实性、准确性和完整性发表意见。监督公司重大财务决策和财务事项的执行情况，对违规行为提出纠正意见和建议。向股东大会报告公司财务制度执行情况和监督检查结果。人员配置监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成。监事会成员应具备财务、法律等方面的专业知识和经验，能够独立行使监督职责，维护公司和股东的合法权益。三、监督执行流程1.日常监督财务部门日常审核财务人员在办理各项财务业务时，应严格按照财务制度和审批流程进行审核。对于每一笔财务收支凭证，要检查其是否有完整的审批手续、是否符合财务规定的核算方法和标准。在审核过程中，如发现问题应及时与相关业务部门沟通核实，并要求其补充完善相关资料或纠正违规行为。财务数据核对与分析财务部门定期（每月或每季度）对财务数据进行核对和分析。核对账目之间的勾稽关系是否正确，分析各项财务指标的变动情况，如发现异常波动，要深入调查原因，判断是否存在财务制度执行问题。例如，通过对比不同期间的费用率、利润率等指标，查看是否有不合理的费用支出或收入异常情况。同时，利用财务软件系统的数据分析功能，对财务数据进行实时监控，及时发现潜在的风险和问题。2.定期审计内部审计部门制定计划内部审计部门根据公司年度经营计划和财务状况，制定年度财务审计计划。审计计划应明确审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。审计范围涵盖公司所有财务活动和相关部门，审计重点包括重大财务决策执行情况、资金使用合规性、成本费用控制、财务报表真实性等方面。实施审计工作审计人员按照审计计划，通过查阅财务资料、实地盘点资产、访谈相关人员、调查业务流程等方式开展审计工作。在审计过程中，要详细记录审计发现的问题，收集相关证据，形成审计工作底稿。对于发现的财务违规问题，要深入分析问题产生的原因、涉及的金额和人员等情况。出具审计报告审计工作结束后，内部审计部门应及时出具审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、问题分析、整改建议等内容。审计报告要客观、准确地反映公司财务制度执行情况，为公司管理层提供清晰的决策依据。审计报告应提交给公司管理层、财务部门及相关责任部门，并要求相关部门对审计发现的问题进行书面反馈。3.专项检查确定专项检查事项根据公司经营管理需要或外部监管要求，公司管理层或相关部门确定专项检查事项。专项检查事项可能涉及特定的财务业务领域，如重大项目资金使用情况、税务筹划合规性、财务信息系统安全性等。组建专项检查组由内部审计部门牵头，联合财务部门、法务部门等相关人员组成专项检查组。专项检查组人员应具备相应的专业知识和技能，能够胜任专项检查工作。开展专项检查工作专项检查组按照确定的检查内容和范围，制定详细的检查方案，明确检查方法、步骤和时间安排。通过查阅资料、实地检查、数据分析、访谈等方式进行检查。在检查过程中，要注重发现深层次的问题和潜在风险，对发现的问题要进行详细记录和分析。提交专项检查报告专项检查工作结束后，专项检查组应撰写专项检查报告。报告内容包括检查概况、检查发现的问题、问题分析、整改建议及措施等。专项检查报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。对于专项检查中发现的重大问题，公司管理层应及时研究解决方案，推动问题的整改落实。四、违规处理与整改1.违规行为认定内部审计部门、财务部门及其他监督主体在监督检查过程中，如发现以下行为，认定为财务制度违规行为：未按照财务制度规定进行财务核算，导致财务数据不准确、不完整。未经授权擅自进行重大财务决策，如大额资金支出、对外投资等。违反资金使用审批流程，擅自挪用、出借资金。伪造、变造财务凭证、账簿等财务资料。隐瞒、虚报财务收入或利润，逃避税收等。其他违反公司财务制度和国家法律法规的行为。2.违规处理措施对于认定的财务制度违规行为，根据情节轻重，采取以下处理措施：责令改正。要求违规责任人立即停止违规行为，按照财务制度规定进行整改，补充完善相关资料或纠正错误操作。警告。对违规责任人进行口头或书面警告，提醒其遵守财务制度，不得再次发生类似违规行为。罚款。根据违规行为造成的损失或影响程度，对违规责任人处以一定金额的罚款。罚款金额应根据公司相关规定和实际情况确定。降职、免职。对于严重违反财务制度，给公司造成重大损失或不良影响的责任人，给予降职或免职处理。法律追究。对于涉嫌违法犯罪的财务违规行为，依法移送司法机关追究刑事责任。3.整改跟踪与落实对于财务制度违规行为，责任部门应制定详细的整改计划，明确整改措施、整改时间和责任人。整改计划应提交给公司管理层和监督部门审核。监督部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。整改责任人应定期向监督部门汇报整改工作情况，直至整改完成。整改完成后，责任部门应提交整改报告，说明整改措施落实情况、违规问题是否得到彻底解决等内容。监督部门对整改报告进行审核，确认整改工作达到要求后，方可认定整改工作完成。五、附则1.本制度由