小米财务制度及流程

PAGE小米财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范小米公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于小米公司及其下属各分公司、子公司和控股公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，形成完整的财务管理体系。4.及时性原则：及时处理财务事项，准确编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构公司设立财务部，财务部下设预算管理科、资金管理科、资产管理科、成本费用管理科、财务核算科、财务分析科等职能科室，各科室分工明确，相互协作，共同完成公司财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务总监职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系。负责公司财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金风险。组织开展财务分析和财务决策支持工作，为公司经营管理提供有价值的财务建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和晋升管理，提高财务团队的整体素质。2.各科室负责人职责预算管理科负责人组织编制公司年度预算，指导各部门编制部门预算，并进行汇总审核。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。负责预算调整的审核和报批工作，确保预算的严肃性和灵活性。资金管理科负责人制定资金管理制度和流程，加强资金的日常管理和监控。负责资金的筹集、调度和使用，优化资金结构，降低资金成本。监控资金风险，及时预警并提出应对措施，确保公司资金安全。编制资金报表，定期向财务总监汇报资金状况。资产管理科负责人建立健全资产管理制度，负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理。组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符，保障资产安全。参与资产购置、处置等决策，提供财务意见，提高资产使用效益。定期编制资产报表，分析资产状况，为公司资产管理提供依据。成本费用管理科负责人制定成本费用管理制度和核算办法，加强成本费用控制。负责成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司成本管理提供数据支持。开展成本费用预测和预算工作，提出成本费用控制目标和措施。参与公司重大项目的成本核算和控制，协助相关部门做好成本管理工作。财务核算科负责人按照国家会计准则和公司财务制度，准确、及时地进行财务核算工作。负责编制各类财务报表，确保财务报表数据真实、准确、完整。做好会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。协助其他科室完成相关财务工作，提供财务数据支持。财务分析科负责人定期收集、整理公司财务数据和相关业务数据，进行深入的财务分析。撰写财务分析报告，为公司管理层提供全面、准确的财务信息和决策建议。开展专项财务分析工作，针对公司特定问题进行深入研究，提出解决方案。跟踪行业动态和宏观经济形势，为公司战略决策提供前瞻性的财务分析支持。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，收入预算要积极可靠，成本费用预算要合理节约。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，并报送财务部。财务部审核汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，根据管理层意见进行修改完善。预算批准下达：经公司管理层批准后的年度预算，由财务部下达给各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算监控：财务部定期对预算执行情况进行监控，通过预算执行分析报表等方式，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行纠正。对于预算执行偏差较大的部门，财务部要进行重点跟踪和分析，督促其采取措施改进。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标需要调整。公司内部经营策略调整，影响预算执行。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响。2.调整流程：预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部审核后，提交公司管理层审批。审批通过后，财务部下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.筹集方式：公司资金筹集方式主要包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择资金筹集方式时，要综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，选择最优的融资方案。3.融资流程融资需求分析：各部门根据业务发展需要，提出资金需求申请，经财务部审核后，提交公司管理层审批。融资方案制定：财务部根据公司资金需求和融资环境，制定融资方案，包括融资方式、融资金额、融资期限、资金成本等。融资方案审批：融资方案提交公司管理层审批，审批通过后组织实施。融资实施：按照融资方案，与金融机构等相关方进行沟通协商，办理融资手续，筹集所需资金。（二）资金使用1.资金使用计划：各部门根据业务发展需要，编制月度资金使用计划，经财务部审核后，报公司管理层审批。财务部根据审批后的资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金支付审批：资金支付严格按照审批流程进行，由经办人填写资金支付申请，经部门负责人、财务负责人、公司管理层审批后，方可办理资金支付手续。对于重大资金支出，要实行集体决策和联签制度。3.资金使用监控：财务部定期对资金使用情况进行监控，跟踪资金流向，确保资金专款专用，提高资金使用效益。对于资金使用异常的情况，要及时进行调查和处理。（三）资金结算1.结算方式：公司资金结算方式主要包括支票、汇票、本票、电汇、网上银行等。根据业务需要和结算效率，合理选择结算方式。2.结算流程：经办人按照规定的结算方式办理资金结算手续，填写结算凭证，经审核后提交银行等相关机构办理结算。结算完成后，及时取得结算凭证，进行账务处理。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素及其影响程度，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险应对措施：针对识别出的资金风险，制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、进行套期保值、加强信用管理等，降低资金风险。3.风险监控与预警：建立资金风险监控机制，实时监控资金风险状况，当资金风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取措施进行风险控制。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产入账：采购完成后，采购部门将固定资产移交资产管理科，资产管理科按照规定进行验收和入账。固定资产入账价值按照实际支付的价款加上相关税费等确定。3.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。固定资产折旧计入相关成本费用科目。4.固定资产清查盘点：定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置由使用部门提出申请，经资产管理科审核、财务部门审批后，按照规定的程序进行处置。处置收入扣除相关税费后，按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购：各部门根据销售订单和生产计划，编制存货采购计划，经审批后由采购部门负责采购。存货采购要严格控制采购成本，选择合适的供应商和采购时机。2.存货入库：采购的存货到达公司后，由仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续。存货入库要及时登记入账，确保账实相符。3.存货保管：仓库管理人员要按照规定对存货进行保管，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时发现存货短缺、损坏等情况，并进行处理。4.存货发出：根据销售订单和生产领料单，仓库管理人员办理存货发出手续。存货发出要按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保成本核算的准确性。5.存货盘点与清查：定期组织存货盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果要形成报告，对盘盈、盘亏的存货要查明原因，按照规定进行处理。对于积压、呆滞存货，要及时清理，减少资金占用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象：根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法：选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行准确核算。成本核算要遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。3.费用核算：按照费用的性质和用途，将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等，并进行明细核算。费用核算要严格按照公司财务制度规定的开支范围和标准进行，确保费用支出的合规性。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和各项目，通过预算控制，确保成本费用支出不超过预算目标。2.成本费用标准控制：制定成本费用标准，如原材料消耗标准、人工费用标准、制造费用标准等，对成本费用进行过程控制。各部门要严格按照成本费用标准执行，降低成本费用消耗。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和薄弱环节，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度，严格遵循收入确认原则，准确确认收入。收入确认要以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权、相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠地计量等为条件。2.收入核算：对公司的各项收入进行明细核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。收入核算要及时、准确，确保收入数据的真实性和完整性。3.收入监控：定期对收入情况进行监控，分析收入变动趋势，及时发现收入异常情况，并进行调查和处理。加强与客户的沟通协调，确保收入的及时足额收回。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和公司财务制度，计算公司的利润总额、净利润等指标。利润核算要准确反映公司经营成果，为公司决策提供依据。2.利润分配：根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配要兼顾股东利益和公司发展需要，按照规定的程序进行利润分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.报告内容：财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告要真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.报告编制与审核：财务核算科负责财务报告的编制工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行编制。编制完成后，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供支持。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多