汽车贸易公司财务制度

PAGE汽车贸易公司财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范汽车贸易公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。1.2适用范围本制度适用于汽车贸易公司及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析和成本控制。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.配合内外部审计、监督检查工作，提供相关财务资料。2.2财务人员岗位职责2.2.1财务经理1.全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。2.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。3.组织编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供依据。4.负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。5.管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。6.协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济决策。2.2.2会计1.负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。2.编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.协助财务经理进行财务分析和成本核算。5.配合税务申报工作，提供相关税务资料。2.2.3出纳1.负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据。财务核算与管理3.1会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求进行设置、登记、编制和保管。3.2会计科目设置根据国家统一会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。3.3财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照会计准则和相关法规的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核和复核应重点关注报表数据的准确性、勾稽关系的正确性以及报表内容的完整性。3.财务报表经审核无误后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.4财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类与财务工作相关的资料。2.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。档案保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证保管期限为30年，账簿保管期限为30年，年度财务报告永久保管等。3.财务档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，查阅、借阅人员应妥善保管档案，不得擅自复印、外借、涂改或销毁档案。查阅、借阅结束后，应及时归还档案，并由档案保管人员进行核对。资金管理4.1资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，对资金收入、支出进行合理预测和安排。资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑公司经营计划、各项业务活动的资金需求以及资金来源渠道。3.资金预算经公司管理层审核批准后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。4.2资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源稳定、成本合理。在进行融资决策时，应充分考虑融资成本、融资风险和融资期限等因素。3.融资业务由财务部门统一管理，负责与金融机构沟通协调，办理相关融资手续。融资合同签订后，应及时将相关信息传递给财务部门，以便进行账务处理和资金管理。4.3资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由相关负责人签字批准后，方可支付。支付款项时，应确保手续齐全、凭证合规，严禁无审批支付和超预算支付。3.加强资金支付的审核监督，财务人员应对支付凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支付申请予以拒绝。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的款项应通过银行转账支付。加强对库存现金的管理，定期进行盘点，确保现金账实相符。4.4资金结算管理1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度。办理银行结算业务时，应确保结算凭证的真实性、准确性和完整性。2.加强与银行的沟通协调，及时掌握银行账户资金动态，防范资金风险。定期进行银行账户余额核对，发现问题及时处理。3.对于商业汇票等票据结算业务，应严格按照票据管理规定进行操作，确保票据的真实性、有效性和安全性。固定资产管理5.1固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。公司应根据实际情况，制定固定资产分类目录，明确各类固定资产的核算范围和标准。5.2固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关负责人审批后，报财务部门审核资金预算。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购价格。采购合同签订后，应及时将相关信息传递给财务部门。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续，并将验收单及相关资料交财务部门进行账务处理。5.3固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和国家规定确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。3.对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。5.4固定资产清查与处置1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等配合进行。2.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，说明清查结果、盘盈盘亏原因及处理建议。对于盘盈盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批后进行账务处理。3.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，由资产管理部门提出处置申请，经相关负责人审核后，报公司管理层批准。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益计入当期损益。成本费用管理6.1成本费用分类与核算1.公司成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。营业成本是指公司销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本；销售费用是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配到相应的会计期间和成本对象。财务部门应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算方法和流程，确保成本费用核算准确、及时。6.2成本费用控制与分析1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。3.加强成本费用预算管理，严格执行成本费用预算。如因特殊情况需要调整成本费用预算，应按规定程序进行审批。销售与收款管理7.1销售业务流程1.销售部门负责客户开发、销售合同签订、发货及售后服务等工作。销售业务应遵循合法、合规、诚信的原则，确保销售业务真实、有效。2.销售合同签订前，销售部门应进行客户信用调查和评估，确保客户具备履行合同的能力和信用。销售合同应明确双方权利义务、产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售部门根据销售合同组织发货，并及时通知客户。发货时，应确保货物质量和数量符合合同要求，同时办理相关发货手续。7.2收款管理1.财务部门负责销售收款工作，应及时跟踪客户付款情况，督促客户按时付款。2.建立客户应收账款台账，详细记录客户应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，如发函催收、电话催收、上门催收等。对于长期拖欠账款且催收无效的客户，应通过法律途径解决。7.3销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应按照公司规定的审批程序进行，由销售部门提出申请，经相关负责人审核后，报公司管理层批准。2.销售折扣与折让应在销售确认时进行正确的账务处理，确保销售收入的准确核算。财务部门应加强对销售折扣与折让的审核监督，防止不合理的折扣与折让发生。采购与付款管理8.1采购业务流程1.采购部门负责公司物资采购工作，应根据公司生产经营需要，制定采购计划，选择合适的供应商和采购价格。2.采购合同签订前，采购部门应进行供应商调查和评估，确保供应商具备提供合格物资的能力和信誉。采购合同应明确双方权利义务、物资规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.采购部门根据采购合同组织物资验收，验收合格后办理入库手续，并将验收单及相关资料交财务部门进行账务处理。8.2付款管理1.财务部门负责采购付款工作，应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。付款前，应审核付款申请及相关凭证的真实性、合法性、完整性。2.建立供应商应付账款台账，详细记录供应商应付账款的发生、支付等情况。定期对应付账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.加强对采购付款的内部控制，防止不合理的付款和资金流失。对于大额采购付款，应实行集体决策和审批制度。8.3采购退货与换货管理1.如因质量问题或其他原因需要进行采购退货或换货，采购部门应及时与供应商沟通协商，办理相关手续。2.采购退货或换货业务应在财务部门进行相应的账务处理，确保库存商品和应付账款的准确核算。财务部门应加强对采购退货与换货业务的审核监督，防止出现账务混乱。税务管理9.1税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.财务部门应每月按时进行税务申报，确保申报数据准确、完整。申报前，应认真核对各项收入、成本、费用等数据，计算应纳税额，填写纳税申报表，并按时缴纳税款。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务，合理降低税务成本。9.2税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，优化税务结构，降低税务负担。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并定期进行评估和调整。财务部门应加强对税务筹划的管理，确保税务筹划活动符合法律法规要求。9.3税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，建立税务风险预警机制。对可能存在的税务风险，应及时采取措施进行防范和控制。2.加强税务风险管理培训，提高财务人员和相关业务人员的税务风险意识和应对能力。定期对公司税务风险管理情况进行检查和评估，及时发现和解决问题。财务内部控制与监督10.1内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、采购与付款管理等各个环节，确保各项财务活动有章可循、规范有序。10.2内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对财务工作进行内部审计和监督。内部审计应独立、客观、公正，重点关注财务管理制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性