久吾高科财务制度

PAGE久吾高科财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范久吾高科（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进公司战略目标的实现。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司章程的规定制定。（三）适用范围本制度适用于久吾高科及其所属各部门、分公司、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时做出决策和采取措施。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业资格的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织财务审计和税务筹划工作，防范财务风险。2.会计职责负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。3.财务部门负责汇总各部门预算草案，并进行审核、平衡，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因市场环境、经营条件等发生重大变化，确需调整预算的，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案。3.预算调整方案经财务部门审核、公司管理层审议通过后，报董事会审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应按照国家法律法规和相关政策规定，办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应遵循审批制度，严格按照审批流程进行申请和审批。3.重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和安全性。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险。2.建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等关键指标进行实时监控，当指标出现异常时及时发出预警信号。3.加强对资金使用情况的审计监督，确保资金使用合规、透明。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，定期进行现金盘点。加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强对存货跌价准备的管理，根据市场情况及时计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合规性和效益性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行资本化核算。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。在使用寿命不确定的情况下，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算对象归集和分配成本费用，确保成本核算准确无误。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销不予受理。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，与预算指标、历史数据等进行对比，找出差异原因。2.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为公司成本控制和决策提供依据。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照会计准则的规定确认收入，确保收入确认的准确性和合规性。2.对于不同类型的收入，应根据其特点和相关规定确定收入确认的时点和方法。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则及时核算收入，确保收入数据准确无误。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。（三）收入管理1.加强对收入合同的管理，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现问题并采取措施。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司董事会根据公司盈利情况和发展战略，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照会计准则和相关法律法规的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司发现问题、改进管理、提高效益。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.强化财务监督，定期进行内部审计和财务检查。4.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员素质。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务收支、预算执行、内部控制等进行审计。3.内部审计人员应具备专业资格和职业道德，审计工作应客观、公正、独立。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，及时整改审计发现