扶贫会财务制度

PAGE扶贫会财务制度一、总则（一）目的为了规范扶贫会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障扶贫工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合扶贫会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖扶贫会所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保扶贫项目达到预期效果。（四）职责分工1.理事会审议批准财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大资金支出、资产处置等。2.财务管理部门负责财务制度的制定、执行和监督。编制财务预算、决算，进行财务核算和报表编制。管理资金收支，确保资金安全。开展财务分析，为决策提供依据。3.项目执行部门负责项目的具体实施，按照预算合理使用资金。定期向财务管理部门报送项目资金使用情况。4.审计监督部门对财务收支和经济活动进行审计监督。检查财务制度执行情况，提出改进建议。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家扶贫政策和工作计划。上年度财务预算执行情况。本年度扶贫项目规划和资金需求。2.编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和目标确定预算项目和金额。项目执行部门应在规定时间内提出项目预算草案，报财务管理部门审核。3.编制流程每年[具体时间]前，财务管理部门发布预算编制通知。项目执行部门按照要求编制预算草案，提交财务管理部门。财务管理部门汇总审核各部门预算草案，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经理事会审议批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.调整条件国家扶贫政策重大调整。扶贫项目实施过程中出现不可预见因素，导致原预算无法执行。其他确需调整预算的情况。2.调整流程项目执行部门提出预算调整申请，说明调整原因和金额。财务管理部门审核调整申请，提出审核意见。预算调整申请经理事会审议批准后执行。三、收入管理（一）收入来源1.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。2.政府拨款：获得政府部门的扶贫专项资金。3.项目收益：扶贫项目实施后产生的收益。4.其他收入：如利息收入、资产出租收入等。（二）捐赠管理1.捐赠接收设立专门的捐赠接收渠道，如捐赠热线、邮箱、现场接收点等。对捐赠资金和物资进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、物资种类和数量等。开具捐赠收据，按照规定入账。2.捐赠使用严格按照捐赠人意愿和扶贫会宗旨使用捐赠资金和物资。项目执行部门应制定捐赠资金使用计划，报财务管理部门审核。财务管理部门对捐赠资金使用情况进行监督，确保专款专用。3.捐赠信息公开定期在扶贫会官方网站等平台公开捐赠收入和使用情况，接受社会监督。（三）政府拨款管理1.拨款申请根据扶贫项目规划和资金需求，及时向政府部门提交拨款申请。申请材料应真实、准确、完整，包括项目可行性报告、资金预算明细等。2.拨款使用严格按照政府拨款用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财务管理部门应建立政府拨款台账，详细记录拨款金额、使用情况等。3.拨款监督接受政府部门的监督检查，及时提供相关财务资料。按照要求定期报送政府拨款项目进展情况和资金使用效益报告。（四）项目收益管理1.收益核算对扶贫项目产生的收益进行准确核算，包括销售收入、租金收入等。收益核算应符合财务制度规定，确保数据真实可靠。2.收益分配根据扶贫会章程和项目协议，合理分配项目收益。收益分配方案应经理事会审议批准后执行。3.收益使用项目收益主要用于扶贫项目的持续开展、补充扶贫资金等。财务管理部门应加强对项目收益使用的监督，确保资金用于扶贫事业。（五）其他收入管理其他收入应按照相关规定进行核算和管理，及时足额入账，纳入财务统一管理。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程一般支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报财务管理部门审批。重大支出：超过[具体金额]的支出，由项目负责人提出申请，部门负责人审核，财务管理部门初审，理事会审议批准。2.审批依据财务预算。项目合同或协议。相关财务制度和规定。（二）支出范围1.扶贫项目支出：包括项目实施过程中的物资采购、劳务费用、培训费用、设备购置等。2.管理费用支出：包括人员工资、办公费用、差旅费、会议费等。3.其他支出：符合扶贫会宗旨和财务制度规定的其他支出。（三）费用报销1.报销凭证费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、合同等。报销凭证应注明费用明细、金额、日期等信息。2.报销流程报销人填写费用报销单，附上报销凭证，经部门负责人审核签字。财务管理部门审核报销单和凭证，审核通过后予以报销。3.报销时间原则上应在费用发生后[规定时间]内报销，逾期不予报销。（四）专项资金支出1.专款专用：专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。2.单独核算：对专项资金进行单独核算，建立专项资金台账，详细记录资金收支情况。3.项目决算：项目结束后，应及时进行专项资金决算，编制决算报告，报理事会审议。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行账户核对，确保账实相符。2.应收款项包括应收账款、其他应收款等，应加强催收管理，定期清理，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。（二）固定资产1.购置管理固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。2.折旧管理按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.处置管理固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。对固定资产处置情况应进行记录和备案。（三）无形资产1.入账管理对符合无形资产确认条件的资产，应及时入账，按照规定进行摊销。2.保护管理加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少一次，确保资产账实相符。2.资产清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.月度财务报告每月[具体时间]前，财务管理部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。月度财务报告应简要分析当月财务状况和经营成果。2.年度财务报告每年[具体时间]前，财务管理部门编制年度财务报告，包括年度财务报表、财务情况说明书等。年度财务报告应全面反映扶贫会年度财务状况、经营成果和现金流量情况，对重大财务事项进行说明。3.报告审批月度财务报告经财务管理部门负责人审核后报理事会备案。年度财务报告经审计后，报理事会审议批准，并向社会公开披露。（二）财务分析1.分析内容财务状况分析：包括资产负债结构、资金流动性等。经营成果分析：如收入、成本、利润情况等。资金使用效益分析：对扶贫项目资金使用效果进行评价。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为理事会决策提供参考依据。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务管理部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支和经济活动的日常监督。2.审计监督部门应定期对财务制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）外部审计1