生物医药研发财务制度

PAGE生物医药研发财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生物医药研发公司的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为生物医药研发工作提供有力的财务支持，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于生物医药研发公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司生物医药研发活动的各项财务收支及相关管理环节，确保制度无遗漏。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高研发投入产出效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保财务工作有序开展。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员负责会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期进行核对。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。（三）人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，提高财务人员专业素质和业务能力。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门应根据下一年度生物医药研发计划和工作目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度预算经管理层批准后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经公司管理层批准后执行。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）销售收入1.生物医药研发产品销售收入的确认应符合《企业会计准则第14号——收入》的规定，按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。财务部门根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行应收账款管理。3.加强销售回款管理，定期对客户应收账款进行清理和催收，确保资金及时回笼。（二）其他收入1.公司取得的政府补助、科研项目经费等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.财务部门负责审核其他收入的来源和金额，确保收入合法合规，并及时入账。五、成本费用管理（一）研发成本1.生物医药研发成本包括人员费用、原材料费用、设备购置与折旧、临床试验费用等。2.人员费用应按照实际发生额进行核算，包括研发人员工资、奖金、福利等。原材料费用应按照采购发票和领用记录进行核算。设备购置与折旧应按照固定资产管理规定进行核算。临床试验费用应按照合同约定和实际发生额进行核算。3.加强研发成本控制，建立成本核算和分析制度，定期对研发成本进行分析和评估，优化成本结构，提高研发资金使用效益。（二）期间费用1.管理费用包括公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用包括销售部门发生的各项费用，如市场推广费、销售人员薪酬等。财务费用包括公司筹集资金发生的利息支出、手续费等。2.期间费用应按照规定的开支范围和标准进行核算，严格控制费用支出，提高费用使用效率。（三）成本费用审批与报销1.成本费用支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可报销。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，财务部门按照规定进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。3.建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。3.财务部门负责固定资产的账务核算和折旧计提，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产与研发支出管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.研发支出应按照《企业会计准则第6号——无形资产》的规定进行核算，区分研究阶段和开发阶段支出，合理资本化和费用化。3.公司应加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产价值，确保无形资产的安全和有效利用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化。2.定期对公司税务风险进行评估和排查，发现问题及时采取措施进行整改，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照会计准则和制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务负责人对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险预警制度等，确保财务工作规范有序。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、内部控制等