义工协会财务制度

PAGE义工协会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范义工协会的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进义工事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于义工协会及其下属各分支机构、专项活动项目组等所有涉及协会财务收支的部门和活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表编制规范，为决策提供可靠依据。公开透明原则：定期向会员及社会公开财务信息，接受监督。二、财务管理体制1.财务管理机构义工协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序进行。2.财务人员职责财务负责人：全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和预算，审核财务报表，监督财务制度的执行，协调与外部相关部门的关系。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，负责财务档案的整理和保管。出纳人员：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制协会应根据年度工作计划和发展目标，在每年年底前编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项业务活动的资金需求。预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入等各类收入来源；支出预算应按照功能分类，分为人员经费、办公经费、项目活动经费、固定资产购置等。各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出详细的预算建议，经财务部门汇总审核后，提交协会理事会审议通过。2.预算执行财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，加强预算执行的监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况。各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经理事会批准。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务状况和业务活动的影响等内容，经财务部门审核后，提交理事会审议通过。四、收入管理1.会费收入会员应按照协会章程规定按时缴纳会费。会费标准由协会理事会根据协会发展需要和会员承受能力制定，并报会员大会审议通过。财务部门应及时登记会费收入，开具会费收据，定期与会员管理部门核对会员缴费情况，确保会费足额收缴。2.捐赠收入接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。协会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠资金的安全和有效使用。对于捐赠收入，财务部门应及时开具捐赠收据，并按照捐赠者的意愿和协会规定进行管理和使用。捐赠资金应专款专用，不得挪作他用。协会应定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠者的监督。3.政府资助收入积极争取政府部门的资助和支持，严格按照政府资助项目的要求和规定，合理使用资助资金。财务部门应单独核算政府资助收入和支出，确保专款专用，并按照规定及时向政府部门报送资金使用情况报告。4.项目收入通过承接各类项目获得的收入，应按照项目合同的约定进行管理和核算。财务部门应根据项目进度及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。项目收入应专款专用，用于项目相关的费用支出，不得截留或挪用。项目结束后，应及时进行项目决算，清理项目资金。五、支出管理1.支出审批原则协会各项支出应严格执行审批制度，确保支出的合理性、合法性和必要性。支出审批应按照“分级负责、层层把关”的原则进行，明确各级审批权限和审批流程。2.支出审批流程一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报协会负责人审批。重大支出：超过一定金额的重大支出项目，应由相关部门提出详细的项目方案和预算，经财务部门审核、协会负责人初审后，提交理事会审议通过。3.支出范围及标准人员经费：包括协会专职工作人员的工资、奖金、福利等支出，应按照国家有关规定和协会实际情况合理确定。办公经费：涵盖办公场地租赁、办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等支出，应根据实际工作需要和节约原则进行控制。项目活动经费：用于开展各类义工活动、培训、宣传等项目的费用支出，应按照项目预算严格控制，确保资金使用效益。固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入协会固定资产管理。固定资产的折旧和摊销应按照国家相关会计准则执行。各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得超标准、超范围支出。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。银行存款收支应严格按照银行结算制度办理，及时取得银行对账单和回单。应收账款管理：建立应收账款台账，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。2.固定资产固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入协会固定资产管理。固定资产购置应遵循必要性、合理性和效益性原则，避免盲目购置。固定资产折旧：按照国家相关会计准则规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产协会拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照国家有关法律法规进行管理和核算。无形资产的取得、摊销、处置等应符合相关规定。定期对无形资产进行评估，确保其价值的真实性和准确性。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务管理制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经协会负责人、财务负责人审核签字后，提交理事会审议，并按照规定向会员及社会公开。2.财务分析定期开展财务分析工作，为协会管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对协会财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。协会理事会应定期对财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，审查财务报表，确保财务工作规范运行。鼓励会员对协会财务工作进行监督，对会员提出的意见和建议应及时处理和反馈。2.外部监督接受社会审计机构的审计监督，定期委托会计师事务所对协会财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。主动接受政府有关部门的监督检查，按照要求及时报送财务资料，配合做好相关工作。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、收据存根等与财务活动相关的文件和资料。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，应按