坪山财务制度

PAGE坪山财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范坪山公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于坪山公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表编制和财务分析，为公司决策提供依据。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责账务处理、凭证编制和账簿登记。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计准则和相关法律法规，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应按照国家统一会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。（三）账务处理程序1.公司应按照经济业务发生的时间顺序，及时进行账务处理。2.会计凭证应真实、合法、有效，经审核无误后进行记账。3.账簿应定期核对，确保账账相符、账实相符、账表相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层审批。3.公司应按照规定及时对外报送财务报表，并在公司内部进行公示。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标切实可行。3.遵循“上下结合（上级指导、下级参与）、分级编制、逐级汇总”的程序。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。2.成本预算：包括生产成本、销售成本、管理成本等。3.费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。4.资金预算：包括现金流入、现金流出、资金结余等。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后，正式下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司应按照预算安排合理使用资金，提高资金使用效益。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和滥用。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应加强对资金结算的审核和监督，确保资金结算准确无误。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。3.公司应采取有效措施防范资金风险，确保公司资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照资金管理制度进行管理。2.应收账款：应加强对客户信用管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。（二）固定资产1.公司应按照国家相关规定，结合公司实际情况，制定固定资产管理制度。2.固定资产购置应按照预算进行审批，确保资产购置合理、必要。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照规定方法计提，确保折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置合法、有效。3.无形资产应按照规定进行摊销，确保摊销准确、合理。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应按照国家相关规定，结合公司实际情况，制定成本核算制度。2.成本核算应准确、及时，为公司成本控制和决策提供依据。3.成本核算对象应明确，成本项目应合理划分。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，加强对各项费用的控制。2.费用报销应严格按照审批程序进行，确保费用支出合理、合规。3.公司应定期对费用支出情况进行分析，采取有效措施降低费用水平。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司应按照国家相关规定和公司章程，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益。3.利润分配应保持相对稳定。（二）利润分配程序1.公司应按照规定计算可供分配的利润。2.可供分配的利润应首先弥补以前年度亏损。3.提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。4.向股东分配利润。九、财务监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。3.内部审计机构应及时发现问题并提出改进建议，促进公司财务管理水平提高。（二）外部审计1.公司应按照国家相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表意见。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）税务管理1.公司应按照国家税收法律法规，及时申报缴纳税款。