保利财务制度手册

PAGE保利财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范保利公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于保利公司及其下属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。进行成本核算和分析，为公司决策提供支持。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。3.财务经理职责组织领导财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。负责财务预算、决算的编制和执行监督。参与公司重大决策，提供财务专业意见。三、会计核算（一）会计政策1.遵循国家统一的会计制度，确定会计核算方法和会计估计原则。2.明确会计年度、记账本位币等基本会计事项。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务信息的准确分类和归集。（三）财务凭证管理1.财务凭证应真实、合法、有效，内容完整。2.凭证的填制、审核、传递、保管应符合规定程序。（四）财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。财务报表应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况。2.坚持实事求是，确保预算指标合理可行。3.注重预算的全面性和完整性，涵盖公司各项财务收支。（二）预算编制流程1.每年末，各部门根据公司战略和业务计划，编制本部门下一年度预算草案。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和公司规定，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，防范资金风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应遵循专款专用原则，提高资金使用效益。3.加强对资金支出的审核和监控，确保资金支出合法合规。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类明确成本费用的分类标准，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本费用。2.加强成本费用的明细核算，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，严格控制成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用报销1.建立成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造应符合公司发展战略和实际需要，按照规定程序进行审批。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行合理评估和计价，按照规定进行摊销。3.保护公司无形资产的安全，防止无形资产流失。八、利润分配（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定公司根据当年盈利情况和发展需要，制定利润分配方案，经董事会审议通过后，报股东大会批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限。（三）内部控制监督1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，提出审计意见和建议。十、财务信息管理（一）财务信息收集1.明确财务信息收集的渠道和方法，确保财务信息的全面性和及时性。2.对收集的财务信息进行审核和整理，保证信息质量。（二）财务信息处理1.运用合适的财务软件对财务信息进行处理和分析。2.定期生成财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。（三）财务信息披露按照国家法律法规和公司规定，定期对外披露公司财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整。十一、财务档案管理（一）档案分类将财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同协议等类别。（二）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。2.财务档案应妥善保管，防止档案损坏、丢失和泄密。（三）档