施工项目所需财务制度

PAGE施工项目所需财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工项目的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障施工项目的顺利进行，维护公司的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有施工项目，包括工程项目的筹备、施工建设、竣工验收及结算等全过程的财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映施工项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.完整性原则：涵盖施工项目财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。6.成本效益原则：在保证财务管理质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的项目财务组，负责施工项目的财务管理工作。项目财务组应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责施工项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制项目财务预算、决算，审核项目资金使用计划，确保资金合理安排。定期分析项目财务状况，为项目决策提供财务支持和建议。协调与公司内部其他部门以及外部相关单位的财务关系。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，准确记录和反映项目经济业务。编制财务报表，定期报送财务负责人和公司相关部门，为财务分析提供基础数据。负责项目成本核算，分析成本变动原因，提出成本控制措施。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理会计凭证的编制、登记和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责办理项目现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供资金收支方面的相关资料。三、资金管理（一）资金预算管理1.项目财务组应根据施工项目的总体计划和进度安排，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括项目收入、成本支出、费用开支、资金筹措等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，充分考虑项目的实际需求和资金来源，确保预算的合理性和可行性。3.资金预算经项目负责人审核后，报公司财务部门审批。审批通过后的资金预算作为项目资金管理的依据，严格执行。（二）资金收入管理1.施工项目的资金收入主要包括工程价款收入、预付款收入、索赔收入等。项目财务组应及时与建设单位、相关部门沟通协调，确保各项收入按时足额到账。2.对于工程价款收入，应按照合同约定的结算方式和时间，及时办理结算手续，开具发票，确认收入。3.加强对预付款收入的管理，在收到预付款后，应及时入账，并按照合同规定合理使用。（三）资金支出管理1.严格执行资金预算，按照审批后的资金使用计划安排资金支出。资金支出应遵循“先申请、后审批、再支付”的程序，确保支出的合理性和合规性。2.项目成本支出应按照成本核算对象和成本项目进行归集和核算，严格控制成本费用支出，杜绝不合理开支。3.费用开支应严格按照公司费用管理制度执行，明确费用报销标准和审批流程，确保费用支出真实、合法、有效。4.对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的安全性和效益性。（四）资金结算管理1.加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开设和使用银行账户。项目财务组应定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等。对于现金结算，应严格控制使用范围和额度。3.加强资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。结算凭证应及时传递、登记和保管，防止丢失和损坏。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，定期对项目资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的资金风险。2.针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金回笼管理、合理安排资金使用等。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保项目资金的充足供应，降低资金风险。四、成本管理（一）成本核算对象与项目1.施工项目成本核算对象应根据项目特点、管理要求和成本控制需要确定，一般以单项工程、单位工程或分部、分项工程为核算对象。2.成本项目主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将施工项目的成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，间接成本按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。3.成本核算应及时、准确、完整，定期编制成本报表，反映项目成本的发生情况和变动趋势。（三）成本控制措施1.建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本预算管理，严格执行成本预算，及时分析成本差异，采取有效措施进行调整和控制。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强物资采购管理，严格控制物资采购成本和消耗，建立物资采购比价制度和库存管理制度。5.加强成本核算与分析，定期对项目成本进行核算和分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。五、固定资产与无形资产及其他资产管理（一）固定资产管理1.施工项目所需的固定资产，如施工设备、运输工具等，应按照公司固定资产管理制度进行购置、验收、登记、入账、折旧、清查等管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报公司批准后处理。（二）无形资产及其他资产管理1.施工项目涉及的无形资产，如专利技术、商标权等，应按照公司无形资产管理制度进行管理，及时进行评估、入账和摊销。2.加强对其他资产的管理，如临时设施、周转材料等，建立相应的管理制度，确保资产的安全和有效使用。3.定期对无形资产和其他资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.项目财务组应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映施工项目的财务状况、经营成果和现金流量情况，为项目决策提供可靠的财务信息。3.财务报告编制完成后，应经项目财务负责人审核签字，并及时报送公司相关部门和领导。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，但至少每月进行一次简要分析，每季度进行一次全面分析，为项目管理提供决策依据。2.财务分析应结合施工项目的特点和实际情况，运用各种分析方法，对项目的财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析。3.分析内容包括项目收入、成本、利润、资金状况、资产负债情况等方面的变动趋势、原因及影响因素，提出改进措施和建议。七、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全施工项目财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务管理活动的规范有序。2.加强对财务收支、资金结算、成本核算等关键环节的控制，设置必要的审批环节和监督机制，防止舞弊和错误发生。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。（二）审计监督1.公司审计部门应定期对施工