建立家族企业财务制度

PAGE建立家族企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家族企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护家族企业及相关利益者的合法权益，促进家族企业健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于家族企业旗下的所有子公司、分公司及各部门，涵盖企业经营活动中的各项财务收支、资产购置与处置、成本核算、利润分配等经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为企业决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门设置家族企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，并明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导和管理财务部门工作，参与企业重大财务决策。2.会计人员：负责企业的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，应具备相应的会计专业资格证书。3.财务管理人员：负责企业的财务分析、预算管理、成本控制等工作，为企业决策提供财务支持，需具备较强的财务分析和管理能力。4.资金管理人员：负责企业资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作，应熟悉资金市场和融资渠道。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导财务部门完成各项财务管理任务，制定财务工作计划和目标。参与企业重大经营决策，提供财务专业意见，对财务决策的执行情况进行监督。审核重要财务报表和报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.财务管理人员职责定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。负责编制企业年度预算和月度预算执行情况分析报告，监督预算执行情况。制定成本控制措施，对企业成本费用进行核算和分析，提出降低成本的建议。4.资金管理人员职责负责制定企业资金筹集和使用计划，合理安排资金，确保企业资金链安全。办理资金收付业务，审核资金支付申请，确保资金支付合规、安全。定期对企业资金状况进行盘点和清查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。三、财务管理制度（一）会计核算制度1.会计核算原则：遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算基本原则，确保会计信息真实反映企业财务状况和经营成果。2.会计科目设置：按照国家统一会计制度的规定，结合家族企业实际情况，设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。3.会计凭证编制：会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确，会计分录正确。4.会计账簿登记：按照规定的会计核算方法和程序，及时、准确地登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门和人员。（二）财务审批制度1.审批流程日常费用报销：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批后，交由出纳办理付款手续。重大资金支出：如投资项目、大额采购等，需由相关部门提出申请，经财务部门进行可行性分析和风险评估后，提交企业管理层审批，审批通过后方可实施。2.审批权限明确各级管理人员的审批权限，如部门负责人对一定金额以下的费用报销具有审批权，超过该金额的需报财务负责人或企业管理层审批。对于重大资金支出，应根据金额大小和重要程度，分别由不同层级的管理层进行审批，确保决策的科学性和合理性。（三）预算管理制度1.预算编制每年年度终了前，各部门应根据企业战略目标和经营计划，编制下一年度本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体目标，编制企业年度预算草案，提交企业管理层审议通过。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，但调整幅度较小的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报企业管理层批准；如调整幅度较大，需重新编制预算草案，按规定程序审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极执行预算。（四）成本控制制度1.成本核算方法：根据家族企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本控制措施制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各产品，明确成本控制责任。加强采购管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；控制费用支出，严格执行费用报销制度，杜绝浪费。定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取针对性措施进行成本控制和优化。（五）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，选择合适的融资渠道和方式，如银行贷款、股权融资、债券融资等。对融资项目进行可行性分析和风险评估，确保融资活动合法合规、风险可控。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格按照审批流程办理资金支付业务，确保资金使用安全、合理、有效。加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保企业资金链安全。定期对企业资金状况进行盘点和清查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.资金风险管理识别、评估和监控企业资金风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等，制定相应的风险应对措施。建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施防范和化解资金风险。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，加强应收账款的日常核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采用科学的存货计价方法，确保存货成本核算准确。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要和实际情况，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的标准和审批程序。对购置的固定资产进行严格的验收，确保固定资产质量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行检查，如有需要及时调整折旧政策。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。对拟处置的固定资产进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置公平、公正、公开。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家相关规定，确认企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，并合理进行计量。对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范的会计核算。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销政策的一致性和合理性。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的程序和审批权限。对拟处置的无形资产进行评估，合理确定处置价格，确保无形资产处置合法合规。五、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在保证企业发展的前提下，合理兼顾家族成员、投资者、员工等各方利益。3.积累与分配并重原则：注重企业的积累，留存一定比例的利润用于企业扩大再生产和发展，同时合理分配利润，回报投资者和相关利益者。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损，确保企业财务状况稳定。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于企业的发展和风险防范。3.提取任意盈余公积：根据企业实际情况和发展需要，经股东大会或董事会决议，提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润：在完成上述分配后，按照公司章程的规定，向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：财务部门根据企业年度财务决算情况，结合利润分配原则和顺序，制定利润分配方案草案，提交企业管理层审议。2.利润分配方案审批：企业管理层对利润分配方案草案进行审议后，提交股东大会或董事会审批。利润分配方案经审批通过后方可实施。六、财务报告与财务分析管理（一）财务报告1.财务报告编制要求：财务部门应按照国家统一会计制度和企业内部规定的格式、内容和编制方法，定期编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告报送与披露：财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行对外披露，确保财务信息的透明度。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括企业偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对企业财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，观点明确。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对会计核算、财务管理、资金管理等工作的监督检查，确保财务工作规范、有序进行。2.企业内部审计监督：设立独立的内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。（二）外部审计监督1.聘请会计师事务所：按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审