保险业公司财务制度

PAGE保险业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本保险业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于本保险业公司及其所属各分支机构、子公司等全部业务经营活动中的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管政策以及行业财务规范，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。负责公司年度财务预算的编制、执行、监控和调整。进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。2.会计核算按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和核算公司各项经济业务。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期向公司管理层和监管部门报送。负责财务档案的整理、归档和保管。3.资金管理合理安排资金，确保公司资金的安全、高效运作。办理资金收付业务，包括现金收支、银行结算等。进行资金预算管理，监控资金使用情况，防范资金风险。4.税务管理依法计算、申报和缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。配合税务机关的检查和审计工作，及时处理税务问题。5.财务监督对公司各项财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行。防范财务舞弊行为，维护公司财务安全。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。协调财务部门与其他部门的工作关系，参与公司重大决策的财务支持。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计职责负责日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，进行成本核算、费用核算等。协助编制财务报表和财务分析报告。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况。坚持全面性、准确性、可行性和严肃性原则。2.预算编制流程每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。公司管理层对财务部门汇总后的预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大差异，及时向公司管理层报告，分析原因并采取相应的调整措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整由各部门提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算调整后，财务部门及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行重新监控和分析。四、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的成本入账，后续按照规定进行折旧。无形资产按照成本进行初始计量，后续按照规定进行摊销。长期投资按照投资成本计价，根据投资性质和持有期限进行相应的核算。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循经济、合理、适用的原则，确保资产质量和使用效益。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产与长期投资管理1.无形资产加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置，确保无形资产的价值得到合理反映和保护。2.长期投资对长期投资项目进行可行性研究和评估，确保投资决策的科学性和合理性。按照投资协议和相关规定，对长期投资进行核算和管理，及时掌握投资收益和风险情况。（四）负债管理1.负债分类公司负债分为流动负债和非流动负债，包括短期借款、应付账款、预收账款、长期借款、应付债券等。2.负债计价流动负债按照实际发生额计价。非流动负债按照摊余成本进行后续计量。3.负债风险管理合理安排负债规模和结构，控制负债风险。加强对债权人的管理，及时履行债务偿还义务，维护公司良好的信用记录。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入分类公司收入主要包括保费收入、投资收益、手续费及佣金收入等。2.收入确认原则保费收入按照保险合同约定的保费金额和确认条件进行确认。投资收益按照投资项目的实际收益情况进行确认。手续费及佣金收入按照相关合同约定和实际完成的业务量进行确认。3.收入核算与管理财务部门按照规定对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的管理，防范收入风险，及时催收应收款项。（二）成本费用管理1.成本费用分类成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则建立健全成本费用控制制度，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。成本费用支出应遵循合理性、必要性和效益性原则，确保支出与公司业务发展相匹配。3.成本费用核算与管理财务部门按照规定对各项成本费用进行准确核算，划分成本费用的归属期和承担对象。加强对成本费用的分析和监控，定期进行成本费用的预算执行情况分析，及时发现问题并采取措施加以控制。六、准备金管理（一）准备金种类1.公司准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金等。2.各项准备金应按照国家有关规定和公司精算方法进行计提。（二）准备金计提与调整1.财务部门根据精算部门提供的精算报告，按照规定的方法和比例计提各项准备金。2.准备金计提应充分考虑风险因素，确保准备金的充足性。3.如因市场环境、业务发展等因素导致准备金需要调整时，应按照规定的程序进行审批和调整。（三）准备金评估与监控1.定期对准备金进行评估，确保准备金的计提准确合理。2.加强对准备金的监控，及时掌握准备金的变动情况，防范准备金风险。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和监管要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告编制过程中应确保数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容符合要求。（二）财务报告审计1.年度财务报告需聘请具有资质的会计师事务所进行审计。2.审计机构应按照审计准则和相关规定进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）信息披露1.按照监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。2.信息披露内容应真实、完整、清晰，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.信息披露方式包括公司官网、定期报告、临时公告等。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门