协鑫集团财务制度

PAGE协鑫集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范协鑫集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于协鑫集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据和信息应准确无误，保证财务报表及相关报告的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保障财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务管理体制（一）集团财务组织架构1.集团财务部：作为集团财务管理的核心部门，负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算、预算管理、资金管理、税务管理等工作。2.各单位财务机构：在集团财务部的统一指导下，负责本单位的财务管理工作，包括财务核算、财务报表编制、费用报销审核等，并定期向集团财务部报送财务信息。（二）职责分工1.集团财务部职责制定和修订集团财务管理制度及相关流程，并监督执行。组织编制集团年度财务预算，审核各单位预算草案，汇总形成集团预算方案，并跟踪预算执行情况。负责集团财务核算工作，统一规范会计核算方法和科目设置，确保财务数据的准确性和一致性。统筹集团资金管理，合理安排资金调度，监控资金流向，防范资金风险。组织开展财务分析工作，为集团决策提供财务数据支持和分析建议。负责税务管理，研究税收政策，合理进行税务筹划，降低集团税负。监督各单位财务工作，定期开展内部审计和财务检查，发现问题及时督促整改。参与集团重大经济决策，提供财务专业意见，评估项目的财务可行性。2.各单位财务机构职责贯彻执行集团财务管理制度，结合本单位实际情况制定具体的财务管理办法，并报集团财务部备案。负责本单位财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务部报送预算执行情况分析报告。做好本单位的财务核算工作，准确记录各项经济业务，及时编制财务报表并上报集团财务部。负责本单位费用报销的审核工作，严格执行费用报销标准和审批流程，确保费用支出合理合规。管理本单位的资金，合理安排资金使用，确保资金安全，并定期向集团财务部报送资金收支情况。配合集团财务部开展财务分析、税务管理、内部审计等工作，提供相关财务资料和数据。三、财务核算（一）会计政策与估计1.集团统一制定会计政策，各单位应严格按照集团规定的会计政策进行财务核算。会计政策包括但不限于会计年度、记账本位币、会计核算方法、固定资产折旧政策、无形资产摊销政策等。2.对于会计估计变更，应按照相关会计准则的规定进行处理，并在财务报表附注中予以披露。会计估计变更应基于客观、合理的依据，确保财务报表的可比性和可靠性。（二）会计科目与账簿设置1.集团统一设置会计科目体系，各单位应按照集团规定的会计科目进行账务处理。会计科目应涵盖资产、负债（包括或有负债）、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保全面反映经济业务。2.各单位应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计凭证及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.各单位应按照国家统一的会计制度和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、完整、准确，数据计算应符合会计准则和相关规定。报表编制完成后，应经本单位财务负责人审核签字，并加盖单位公章后上报集团财务部。3.集团财务部负责对各单位上报的财务报表进行汇总、合并，编制集团合并财务报表。合并财务报表应抵消集团内部交易和往来，确保反映集团整体的财务状况和经营成果。（四）财务信息化管理1.集团应建立统一的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理和共享。各单位应通过财务信息化系统进行财务核算、预算管理、资金管理等各项财务工作，确保财务信息的及时性和准确性。2.加强财务信息化系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务数据泄露和非法篡改。定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。3.利用财务信息化系统的数据挖掘功能，开展财务分析和风险预警工作，为集团决策提供有力支持。四、预算管理（一）预算编制1.集团实行年度预算管理制度，各单位应在每年规定时间内编制下一年度预算草案，并上报集团财务部。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑集团战略目标、市场环境、历史数据等因素。各单位应根据集团下达的预算编制大纲和要求，结合本单位实际情况，详细编制各项预算指标，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制过程中，应进行充分的市场调研和分析预测，提高预算的科学性和合理性。同时，应加强各部门之间的沟通协调，确保预算指标的衔接和平衡。（二）预算审批1.集团财务部对各单位上报的预算草案进行初审，审核预算编制的完整性、准确性、合理性等。初审通过后，提交集团预算管理委员会进行审议。2.集团预算管理委员会由集团领导及相关部门负责人组成，负责对预算草案进行全面审查和决策。预算管理委员会应根据集团战略目标和资源状况，对预算草案进行综合平衡和调整，形成集团年度预算方案。3.集团年度预算方案经集团董事会审议通过后，下达各单位执行。（三）预算执行与控制1.各单位应严格按照集团下达的预算执行，将预算指标分解到各个部门和岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定的审批程序进行申报，经集团批准后方可列支。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各单位应及时向集团财务部提出预算调整申请，并说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。2.集团财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交集团预算管理委员会审议。预算管理委员会根据实际情况决定是否批准预算调整申请。预算调整申请经批准后，各单位应按照调整后的预算执行。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、资金使用效益等。2.预算考核结果与各单位及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况良好的单位和个人给予奖励，对预算执行不力的单位和个人进行相应处罚。3.集团财务部负责组织实施预算考核工作，定期发布预算考核结果，并督促各单位对预算执行中存在的问题进行整改。五、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、规模、时间等。对于重大资金筹集项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的融资条件。同时，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，各单位的资金收入应及时足额上缴集团财务部，由集团财务部统一调度使用。2.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报集团董事会备案。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团生产经营和发展的关键环节。加强资金使用管理，提高资金使用效益，杜绝资金浪费和闲置。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。对于各类资金收付业务，应严格按照规定的结算方式和程序进行操作，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。各单位应按照集团规定开设银行账户，并报集团财务部备案。严禁未经批准擅自开设银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行对账单的审核，防范资金风险。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控集团资金流向、流量和存量，及时发现资金异常情况。通过资金监控系统，对各单位资金收支情况进行动态跟踪和分析，为资金决策提供依据。2.加强资金风险管理，识别、评估和应对资金风险。制定资金风险应急预案，对可能出现的资金风险，如资金链断裂、汇率波动等，采取有效的防范措施，确保集团资金安全。3.定期开展资金内部审计，检查资金管理制度的执行情况，发现问题及时整改。加强对资金管理人员的培训和考核监督，提高资金管理水平。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用应准确划分直接成本和间接成本、固定成本和变动成本，确保成本费用核算的准确性。2.建立成本费用核算方法体系，根据不同行业特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定不得随意变更，如需变更应经集团财务部批准，并在财务报表附注中予以披露。3.加强成本费用明细核算，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本分析和控制提供基础数据。各单位应定期编制成本费用报表，反映成本费用的构成和变动情况。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施。各单位应根据集团下达的成本费用控制指标，结合本单位实际情况，制定具体的成本费用控制措施，将成本费用控制目标分解到各个部门和岗位。2.加强成本费用预算控制，严格按照预算执行成本费用支出。对于成本费用超预算的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行控制。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、优化生产流程、提高资产利用率等方式，降低生产成本和运营成本。同时，严格控制管理费用、销售费用等期间费用的增长。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，深入分析成本费用变动原因和趋势，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。成本费用分析应采用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。2.建立成本费用考核制度，对各单位成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用占收入比重等。考核结果与各单位及相关人员的绩效挂钩，激励各单位加强成本费用管理。3.集团财务部负责组织实施成本费用分析和考核工作，定期发布成本费用分析报告和考核结果，并督促各单位对成本费用管理中存在的问题进行整改。七、税务管理（一）税务政策研究与遵循1.密切关注国家税收政策变化，及时收集、整理和研究相关税收法规和政策文件。集团财务部应定期组织税务政策培训，确保各单位财务人员熟悉税收政策，准确把握政策要点。2.严格按照国家税收法律法规和政策规定进行税务处理，依法履行纳税义务。各单位应及时申报缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低集团税负。税务筹划应结合集团经营业务特点和税收政策，通过合理安排生产经营活动、优化业务流程、选择合适的税收优惠政策等方式，实现税务成本的最小化。2.税务筹划方案应经过充分论证和评估，确保其可行性和风险可控性。重大税务筹划项目应报集团董事会批准，并在实施过程中密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险。建立税务风险预警机制，及时发现潜在的税务风险点。对于可能存在的税务风险，应进行深入分析和评估，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策执行情况和税务征管要求。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息，确保税务处理的合规性。3.定期开展税务内部审计，检查税务管理制度的执行情况，发现问题及时整改。加强对税务管理人员的培训和考核监督，提高税务管理水平。八、利润分配与盈余管理（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和集团发展需要。2.利润分配应充分考虑集团的财务状况、经营成果和现金流情况，确保利润分配方案的合理性和可行性。（二）利润分配程序1.各单位在年度终了后，应按照集团规定编制年度利润分配预案，并上报集团财务部。2.集团财务部对各单位上报的利润分配预案进行审核，提出审核意见后提交集团董事会审议。3.集团董事会根据审核意见和集团实际情况，审议通过年度利润分配方案。利润分配方案经股东大会批准后实施。（三）盈余管理1.集团应加强盈余管理，合理安排盈余资金的使用。盈余资金可用于补充流动资金、扩大生产经营、投资新项目等，以促进集团的持续发展。2.建立盈余资金管理制度，明确盈余资金的管理流程和审批权限。盈余资金的使用应严格按照规定的程序进行审批，确保资金使用的合理性和安全性。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、成本费用管理、税务管理等各个方面。财务内部控制制度应明确各岗位的职责权限、业务流程和风险防控措施，确保财务管理工作规范有序进行。2.加强财务内部控制的执行和监督，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估。对于发现的内部控制缺陷，应及时采取措施进行整改，不断完善财务内部控制制度。（二）内部审计1.集团定期开展内部