港务局财务制度汇编

PAGE港务局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范港务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障港务局各项工作的顺利开展，促进港务局持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于港务局及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算要准确、真实、完整，提供可靠的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现港务局经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置港务局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。负责财务管理制度的贯彻执行和监督检查。参与港务局重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制前，各部门应根据港务局的发展战略和年度工作计划，提出本部门的预算建议数。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合港务局的财力状况，提出年度预算草案。3.年度预算草案经港务局管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）港口业务收入1.货物装卸收入：按照货物的种类、数量、装卸费率等计算收取。2.货物堆存收入：根据货物堆存时间、堆存面积等收取。3.港口其他业务收入：如港务费、引航费、停泊费等，按照国家规定的收费标准收取。（二）其他收入1.固定资产出租收入：按照租赁合同约定收取租金。2.对外投资收益：按照投资协议或合同约定取得收益。3.其他零星收入：如废旧物资处置收入等，及时足额入账。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入的准确记录。2.加强对收入的票据管理，使用合法合规的票据，确保收入资金及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和合规性，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括货物装卸成本、货物堆存成本、港务设施维护成本等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、职工薪酬等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.财务部门应按照规定的成本核算方法进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确可靠。2.正确划分成本费用的界限，不得随意归集和分摊成本费用。3.定期编制成本费用报表，为成本费用管理提供决策依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目。确保货币资金的安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时足额收回。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合港务局的实际需要。对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置。处置固定资产取得的收入，应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量符合无形资产定义的，按照规定进行确认和计量。对无形资产进行定期评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销期限和摊销方法。定期核对无形资产摊销情况，确保摊销计提准确无误。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为港务局管理层决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督，防止财务人员违规操作。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、