园艺公司财务制度

PAGE园艺公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园艺公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于园艺公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、资产管理等工作。组织制定和完善财务管理制度，加强内部控制。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与公司资产清查和盘点工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、科目正确、金额准确、编号连续。4.财务凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）财务账簿登记1.公司按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.财务人员应当根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应当按照规定的方法进行更正。（五）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司应当对筹集资金的用途、规模、期限等进行合理规划，确保资金的合理使用。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。2.资金使用应当严格按照预算执行，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。3.公司应当加强对资金使用的审批管理，严格执行审批流程，确保资金使用的合规性和安全性。4.公司应当合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应当严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度。4.银行转账结算应当按照银行规定的程序进行操作，确保资金到账及时、准确。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范。2.资金内部控制的主要内容包括：不相容岗位分离、授权审批、资金清查、财务监督等。3.公司应当定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应当按照规定的程序进行收付和保管，定期进行盘点和核对。2.应收账款公司应当加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货公司应当加强存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应当按照实际成本计价，定期进行盘点和清查，确保存货的账实相符。公司应当合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.公司应当加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产应当按照规定的标准进行确认和计量，定期进行折旧计提。3.固定资产应当定期进行清查和盘点，确保固定资产的安全完整。4.固定资产的购置、处置应当按照规定的程序进行审批。（三）无形资产1.公司应当加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。2.无形资产应当按照规定的标准进行确认和计量，定期进行摊销。3.无形资产的购置、处置应当按照规定的程序进行审批。（四）资产清查1.公司应当定期进行资产清查，确保资产的账实相符。2.资产清查的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.资产清查应当制定详细的清查方案，明确清查人员、清查时间、清查方法等。4.资产清查结束后，应当编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出整改措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用应当按照受益原则进行分配，准确计算产品成本和期间费用。（二）成本费用项目1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.期间费用销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.成本费用预算应当根据公司经营目标和市场情况进行编制，确保预算的合理性和可行性。3.公司应当加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程，控制成本费用支出。4.公司应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并加以整改，提高成本费用管理水平。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.公司应当按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入核算的准确性。2.财务部门应当及时记录和反映收入的实现情况，定期与销售部门核对收入数据。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应当严格按照规定的利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配的合规性。八、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司应当按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。2.财务部门应当加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税务筹划1.公司应当加强税务筹划，合理降低税负，提高经济效益。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。（四）税务风险管理1.公司应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.税务风险管理的主要内容包括：税务法规政策变化风险、纳税申报风险、税务筹划风险等。3.公司应当定期对税务风险进行评估和分析，及时采取措施防范和化解税务风险。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应当定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应当按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（二）财务分析1.公司应当定期进行财务分析，为公司决策提供支持。2.财务分析的内容包括：财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析和研究，提出有针对性的建议和措施。十、内部控制与审计监督（一）内部控制1.公司建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。2.内部控制的主要内容包括：不相容岗位分离、授权审批、会计核算、资产管理、资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。3.公司应当定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时