高校军工项目财务制度

PAGE高校军工项目财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高校军工项目的财务管理，确保项目经费的合理使用、安全合规，提高资金使用效益，保障军工项目的顺利实施，推动高校科研事业与国防军工事业的协同发展。（二）适用范围本制度适用于高校承担的各类军工科研项目，包括但不限于国防科研项目、军工预研项目、武器装备研制项目等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》等，以及国防科技工业财务管理的相关规定、行业标准和高校自身的财务管理制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和国防军工财务规章制度，确保项目财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖军工项目财务活动的各个环节，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现项目目标与经济效益的有机统一。5.专款专用原则：军工项目经费应当专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）学校层面1.财务部门职责负责制定和完善高校军工项目财务管理制度，并组织实施。审核军工项目预算，参与项目预算编制的指导和培训工作。办理军工项目经费的收支结算，进行会计核算，编制财务报表。定期对军工项目经费使用情况进行监督检查，开展财务分析与评价。配合相关部门做好军工项目的验收工作，提供财务决算报告。负责与军工项目经费来源部门或单位的沟通协调，及时反馈经费使用情况。2.科研管理部门职责负责组织军工项目的申报、立项和过程管理。审核项目预算的合理性和可行性，协助财务部门做好预算编制工作。监督项目实施进度，协调解决项目实施过程中的问题。配合财务部门做好项目经费的管理和监督工作，提供项目实施相关信息。组织项目验收工作，对项目经费使用情况进行审核。3.项目负责人职责负责军工项目的具体实施，确保项目按计划完成。按照规定编制项目预算，严格执行预算，合理安排经费支出。对项目经费使用的真实性、合法性和合理性负责，确保经费专款专用。定期向学校科研管理部门和财务部门报告项目进展情况和经费使用情况。配合做好项目验收工作，提供经费使用相关资料。（二）项目团队层面1.项目财务管理人员职责协助项目负责人做好项目经费的日常管理工作，包括经费报销、账目核对等。及时掌握项目经费使用情况，发现问题及时向项目负责人和学校财务部门报告。配合学校财务部门和科研管理部门开展项目经费的监督检查和审计工作。2.项目其他人员职责严格按照财务制度和项目预算使用经费，确保经费支出合理合规。及时提供与经费支出相关的证明材料和信息，配合做好经费报销等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则科学性原则：根据项目研究任务和目标，合理预测经费需求，确保预算编制科学合理。完整性原则：全面涵盖项目实施过程中的各项费用支出，不得漏项。细化性原则：预算编制应细化到具体的支出项目和金额，提高预算的准确性和可执行性。2.编制依据项目研究任务书：明确项目的研究内容、目标、进度安排等，作为预算编制的基础。相关费用标准：参照国家和行业规定的费用标准，如人员费用、设备购置费用、测试化验加工费用等。历史项目经验：参考以往类似项目的经费使用情况，合理确定本次项目预算。3.编制流程项目负责人根据项目研究任务书和相关要求，提出项目预算草案。科研管理部门对预算草案进行初步审核，提出修改意见。项目负责人根据审核意见对预算草案进行修改完善后，提交财务部门。财务部门对预算草案进行最终审核，审核通过后报学校审批。（二）预算执行1.严格执行预算：项目经费应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。如因项目研究需要确需调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对项目预算执行情况进行监控，及时掌握经费支出进度和使用效益。对预算执行偏差较大的项目，及时与项目负责人沟通，分析原因，采取措施加以纠正。（三）预算调整1.调整情形：在项目实施过程中，如遇下列情形之一的，可以申请预算调整：项目研究任务发生重大变化，导致原预算不合理的。国家政策法规发生重大调整，对项目经费产生影响的。其他不可预见的因素，确需调整预算的。2.调整程序：项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。科研管理部门对调整申请进行审核，签署意见。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经学校审批同意后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）经费来源高校军工项目经费来源主要包括国家财政拨款、国防科研项目配套经费、军工企业委托经费等。（二）收入确认1.对于国家财政拨款，按照财政部门下达的拨款文件和相关规定进行确认。2.对于军工企业委托经费，按照合同约定的收款方式和时间进行确认。在收到经费时，应及时开具合法有效的票据，并进行账务处理。（三）收入管理要求1.严格按照经费来源渠道和相关规定进行收入核算，确保收入数据真实准确。2.加强与经费来源部门或单位的沟通协调，及时掌握经费到位情况，确保经费及时足额到账。3.对收入进行分类管理，建立收入台账，定期核对收入情况，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括项目研究人员的工资、津贴、补贴、奖金等。2.设备购置费用：购置项目所需的仪器设备、软件等。3.测试化验加工费用：委托外单位进行测试化验、加工等支付的费用。4.燃料动力费用：项目实施过程中消耗的燃料、动力等费用。5.差旅费：项目研究人员因开展项目工作发生的国内外差旅费。6.会议费：组织或参加与项目相关的会议、研讨会等发生的费用。7.国际合作与交流费用：开展国际合作与交流项目发生的费用。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：项目研究成果的出版、文献检索、信息传播、知识产权申请与维护等费用。9.劳务费：支付给项目临时聘用人员的劳务费用。10.专家咨询费：支付给项目咨询专家的费用。11.其他费用：与项目研究相关的其他合理支出。（二）支出审批1.审批流程项目经费支出实行分级审批制度。一般支出由项目负责人审批；重大支出（如大额设备购置、重大测试化验加工费用等）需经科研管理部门审核后，报学校相关领导审批。经费报销时，报销人应填写报销凭证，注明支出内容、金额、用途等，并提供相关证明材料。项目财务管理人员对报销凭证进行初步审核，审核无误后提交项目负责人审批。项目负责人审批通过后，报财务部门审核报销。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，审核通过后予以报销。2.审批要求审批人应严格按照财务制度和项目预算进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。对于不符合规定的支出，审批人应不予批准，并说明理由。（三）支出标准1.人员费用、劳务费、专家咨询费等应按照国家和学校的相关规定执行。2.设备购置费用应按照政府采购的相关规定执行，确保设备采购的合规性和性价比。3.差旅费、会议费、国际合作与交流费用等应按照学校制定的差旅费管理办法、会议费管理办法等相关规定执行，严格控制费用标准。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.对军工项目经费支出进行明细核算，按照支出类别和项目进行分类归集，便于查询和统计分析。六、资产管理（一）固定资产管理1.购置管理：项目购置固定资产应按照学校固定资产管理的相关规定执行，纳入学校固定资产统一管理。购置前应进行可行性论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格后，办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片，明确资产的使用部门和责任人。3.使用管理：固定资产使用部门应按照规定合理使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。4.处置管理：固定资产的处置应按照学校固定资产处置管理的相关规定执行，履行审批手续。处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（二）无形资产（知识产权）管理1.产权归属：高校军工项目形成的知识产权归学校所有。项目负责人应及时申请知识产权保护，确保学校的合法权益。2.管理要求：学校应建立健全无形资产管理制度，加强对知识产权的登记、评估、转让、许可使用等环节的管理。财务部门应做好无形资产相关费用的核算和管理工作。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门定期对军工项目经费使用情况进行内部审计和监督检查，检查内容包括预算执行情况、经费支出的合规性、资产管理情况等。2.科研管理部门配合财务部门对项目实施过程和经费使用情况进行监督，及时发现和解决问题。3.项目负责人应自觉接受学校内部监督，定期向学校报告项目经费使用情况，配合做好监督检查工作。（二）外部监督（审计与检查）1.接受国家相关部门的审计和检查，如国防科技工业主管部门的专项审计、财政部门的财务检查等。2.对于外部审计和检查提出的问题，学校应认真整改，及时反馈整改情况，并将整改结果纳入学校内部管理考核体系。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.项目负责人应定期编制项目财务报告，反映项目经费收支情况、预算执行情况、资产变动情况等。2.学校财务部门应汇总编制高校军工项目年度财务报告，上报学校领导和相关部门，并