机电安装工程财务制度

PAGE机电安装工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机电安装工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目部在机电安装工程业务活动中的财务核算、财务管理等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司机电安装工程业务的各个环节，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：通过合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和工作计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。协助财务负责人进行成本核算和分析，提供成本数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司机电安装工程业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行账务处理，确保财务信息的准确性和及时性。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。3.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，按照规定的程序进行申报和发行。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和项目进度编制，经公司负责人审批后执行。2.严格执行资金审批制度，各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司负责人审批等环节。3.资金支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.加强资金支付管理，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全支付方式，并严格审核支付凭证。（三）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。资金内部控制制度应包括岗位分工、授权审批、资金清查、监督检查等内容。2.定期进行资金清查，确保账实相符。资金清查工作应由财务部门牵头，相关部门配合进行。清查结果应形成报告，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强对资金风险的监测和预警，及时发现和防范资金风险。如发现资金风险，应及时采取措施进行处置，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各个成本核算对象。3.成本费用核算应坚持一贯性原则，采用的核算方法和标准应保持相对稳定。（二）成本费用项目及核算方法1.直接成本包括材料成本、人工成本、机械使用费等。材料成本按照实际采购成本核算，人工成本按照实际发生的工资、奖金等核算，机械使用费按照实际租赁费用或折旧费用核算。直接成本应根据项目进度和实际发生情况及时归集和分配，确保成本核算的准确性。2.间接成本包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。间接成本应按照合理的分配方法分配到各个项目中。分配方法可采用项目直接成本比例法、项目人工工时比例法等，具体分配方法应根据公司实际情况确定，并保持相对稳定。3.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照发生时计入当期损益，不得计入成本核算对象。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各个部门和项目。各部门和项目负责人应负责本部门和本项目的成本费用控制工作，确保成本费用控制目标的实现。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。成本费用预算应细化到各个项目和各个费用明细，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用超支问题。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过合理安排施工进度、优化施工方案、降低材料消耗等措施，降低项目成本。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和总结。对成本费用控制效果好的部门和项目进行奖励，对成本费用控制不力的部门和项目进行处罚。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度和预算进行申请和审批。购置申请应包括购置理由、预算金额、选型要求等内容。2.固定资产购置完成后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司固定资产管理制度进行申请和审批。2.固定资产处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。固定资产处置应及时进行账务处理，确保账实相符。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.税务申报应按照规定的期限和内容进行，确保申报数据准确、完整。申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序进行申请和审批。2.加强对税款缴纳情况的监督和检查，确保税款缴纳的及时性和准确性。如发现税款缴纳问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理制度应包括税务风险管理流程、风险预警指标、风险应对措施等内容。2.定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。如发现重大税务风险，应及时向公司负责人报告，并采取有效措施进行处置。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理降低税务风险。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，及时对财务资料进行整理和归档。整理后的财务资料应分类存放，并编制档案目录。2.财务档案应按照年度进行归档，确保档案的完整性和连续性。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。