医药科技财务制度

PAGE医药科技财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医药科技公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康、稳定、可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、行业监管要求以及相关税收政策等。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：财务信息及时记录、整理、报告，以便管理层及时决策。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。进行财务预算的编制、执行与监控，为公司经营决策提供数据支持。筹集、调配和使用资金，确保公司资金链的稳定。制定和执行财务管理制度，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务预算编制与执行，监控预算执行情况并及时调整。管理财务团队，提升团队专业素质和工作效率。参与公司重大投资、融资等决策，评估财务风险。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。会计人员按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，按时报送相关部门。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和数据统计工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目，确保财务信息的分类准确、清晰。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类项目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性、完整性。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的结转，编制财务报表。4.财务报表编制与报送每月末、季末和年末，按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理对财务报表进行审核，确保报表质量。审核无误后，加盖公司公章，按照规定报送税务机关、股东、上级主管部门等相关单位。四、预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行与监控各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。对预算执行过程中出现的偏差，及时查找原因，并采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整对预算执行的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会批准。未经批准，不得擅自调整预算。五、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、筹集时间、资金成本等要素。对拟筹集资金项目进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。加强银行账户管理控制，定期核对银行账户余额，防范资金风险。严格票据管理，确保票据的开具、使用、保管等环节符合规定。六、资产管理1.流动资产货币资金定期对库存现金进行盘点清查，确保账实相符。加强银行存款账户管理，核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产日常维护和管理，提高固定资产使用效率。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.无形资产对公司拥有的专利权、商标权版权等无形资产进行登记入账，加强管理。按照规定进行无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。定期对无形资产价值进行评估，确保无形资产价值的真实性和准确性。七、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用适合本公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算。对费用支出进行分类统计和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用。八、利润分配管理1.利润分配原则根据国家法律法规和公司章程规定，结合公司实际情况，制定利润分配原则。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，注重积累与分配的平衡。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批每年末，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。利润分配方案经董事会批准后，按照规定进行实施。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税款，按时进行纳税申报，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳情况的监控，确保公司按时履行纳税义务，避免税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。十、财务审计与监督1.内部审计建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。对内部审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。对外部审计提出的意见和建议，认真研究并及时整改。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，确保公司财务活动合法合规。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务制度等各类与公司财务活动相关的文件资料。2.档案整理与归档会计人员应按照规定及时对财务档案进行整理、装订和编号。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门存档，确保档案存放有序、便于查阅。3.档案保管与查阅档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。建立财务档案查阅登记制度，严格控制档案查阅范围和查阅手续。未经批准，不得擅自查阅、复制财务档案。4.档案销毁按照规定的保管期限和销毁程序对已超过保管