农业合作社财务制度

PAGE农业合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构和全体成员。3.基本原则合作社财务管理应遵循国家有关法律法规和财务规章制度，坚持合法、合规、诚信、稳健的原则。实行独立核算、自负盈亏，确保财务信息真实、准确、完整。统筹兼顾，合理安排资金，提高资金使用效益，保障合作社各项业务活动的顺利开展。严格执行财务审批制度，明确审批权限和程序，确保财务支出的合理性和合法性。二、财务机构与人员设置1.财务机构合作社应设立独立的财务管理机构，负责组织、实施和监督合作社的财务管理工作。财务管理机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。2.财务人员合作社应配备具有会计从业资格证书的会计人员，负责财务核算、报表编制、财务分析等工作。设立财务负责人，全面负责合作社的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务素质和职业道德水平。三、财务核算1.核算基础合作社应按照国家统一的会计制度进行财务核算，采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据农业合作社的特点和财务管理需要，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的设置应符合国家统一会计制度的规定，并保持相对稳定。3.账务处理程序合作社应建立健全账务处理程序，规范会计凭证的填制、审核、记账、结账和报表编制等环节。财务人员应按照会计核算的基本要求，及时、准确地记录各项经济业务，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和清理，确保会计信息的准确性和完整性。四、资金筹集与管理1.资金筹集渠道成员出资：成员按照章程规定缴纳的出资额，是合作社资金的重要来源之一。盈余积累：合作社按照规定从当年盈余中提取的公积金、公益金等，用于扩大生产经营、弥补亏损等。银行贷款：合作社根据生产经营需要，向银行等金融机构申请贷款，以满足资金需求。其他来源：如接受捐赠、政府扶持资金等。2.资金筹集管理合作社应制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。对成员出资进行规范管理，明确出资方式、出资时间和出资额等，确保成员出资足额到位。加强对银行贷款等外部资金的管理，合理安排贷款期限和还款计划，确保按时足额偿还贷款本息，维护合作社的信用形象。对接受的捐赠、政府扶持资金等，应按照相关规定进行管理和使用，确保资金专款专用。五、资产与负债管理1.资产管理流动资产：包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。合作社应加强对流动资产的管理，确保货币资金的安全，及时清理应收款项，合理控制存货库存，提高流动资产的使用效益。固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。合作社应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、折旧、处置等环节的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整和正常使用。无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权等。合作社应按照国家有关规定，对无形资产进行确认、计量和核算，加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。2.负债管理合作社应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。对各项负债进行分类管理，明确偿还期限和还款方式，确保按时足额偿还债务。加强对负债的核算和监督，及时掌握负债的变动情况，防范债务风险。六、成本与费用管理1.成本核算对象合作社应根据生产经营特点和成本管理要求，确定成本核算对象，如农产品种植成本、养殖成本等。2.成本项目成本项目一般包括直接材料、直接人工、其他直接费用和间接费用等。合作社应根据实际情况，合理确定成本项目，准确归集和分配成本费用。3.费用管理合作社应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。对各项费用进行分类核算和管理，如管理费用、销售费用、财务费用等，确保费用支出的合理性和合法性。加强对费用的审批和监督，严格执行费用报销程序，杜绝不合理的费用支出。七．盈余分配合作社在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，为合作社的可分配盈余。可分配盈余主要按照成员与本社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的60%；其余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员个人的份额，按比例分配给本社成员。八、财务报告与财务分析1.财务报告合作社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映合作社的财务状况和经营成果。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖合作社公章后对外报送。2.财务分析合作社应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析的内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，及时发现合作社财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督1.内部监督合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督和检查。成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对合作社的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务制度的有效执行。成员有权对合作社的财务状况进行监督，提出意见和建议。2.外部监督接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好相关工作