苗木花卉合作社财务制度

PAGE苗木花卉合作社财务制度一、总则（一）制定目的为加强本苗木花卉合作社财务管理，规范财务行为，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本苗木花卉合作社及其所属各部门、分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符、账表相符。4.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支及经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为合作社决策提供及时有效的财务信息。（四）财务管理职责1.理事长职责对合作社财务管理工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。审核重大财务事项，如大额资金支出、投资决策等。监督财务工作执行情况，确保财务制度有效实施。2.财务人员职责负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。严格执行财务制度，审核各项收支的合法性、合理性和准确性。定期进行财务分析，为合作社经营决策提供财务建议。保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。3.成员职责遵守合作社财务制度，按照规定履行出资义务。有权查阅合作社财务账目，监督财务工作。对涉及自身利益的财务事项提出意见和建议。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合作社设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）财务人员配备1.根据合作社规模和业务需求，配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和合作社财务制度。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础本合作社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和本合作社实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，经财务负责人审核、理事长审批后对外报送。报送的财务报表应加盖合作社公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、资金筹集与管理（一）资金筹集1.成员出资：成员按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。成员出资应经验资机构验资，并出具验资报告。2.银行贷款：根据合作社经营需要，合理申请银行贷款。申请贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、有效。3.其他筹资方式：如接受捐赠、获得政府扶持资金等，应按照相关规定办理手续，确保资金来源合法、合规。（二）资金管理1.设立专门的银行账户，对合作社资金进行统一管理。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定办理相关手续。2.严格执行资金审批制度，大额资金支出应经理事长审批，并按照规定进行集体决策。3.加强资金内部控制，定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并采取措施处理。4.合理安排资金使用，提高资金使用效率。根据合作社经营计划，制定资金预算，确保资金用于生产经营活动的关键环节。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算准确、清晰。（二）成本费用项目1.生产成本：包括苗木花卉种植、养护过程中发生的种子、化肥、农药、人工等费用。2.管理费用：涵盖合作社管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：主要有苗木花卉销售过程中的运输费、包装费、广告费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。2.制定成本费用预算，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目，定期进行成本费用分析和考核。3.优化生产经营流程，降低不必要的成本费用支出。如合理安排种植布局，减少运输成本；加强物资管理，降低物资损耗等。六、收入与分配管理（一）收入管理1.苗木花卉销售收入：按照销售合同或协议约定的价格确认收入，及时开具发票，确保收入核算准确。2.其他收入：如出租资产收入、提供劳务收入等，应按照相关规定进行核算和管理。3.加强收入内部控制，定期对收入进行核对和清查，防止收入流失。（二）收益分配1.收益分配原则：按照“先提取公积金、公益金，再进行成员分配”的顺序进行收益分配。2.公积金提取：从当年盈余中提取一定比例的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.公益金提取：提取一定比例的公益金，用于合作社公共设施建设、文化活动等。4.成员分配：根据成员的出资额、交易量（额）等因素，按照章程规定的分配办法进行收益分配。成员分配应及时、足额兑现，确保成员利益。七、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：根据合作社生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。购置固定资产应按照规定进行招投标或询价，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）无形资产1.无形资产定义：合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应定期进行减值测试。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，定期对财务工作进行检查和监督。内部监督应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入与分配等各个环节。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。同时，应配合合作社内部审计部门或其他监督机构的检查工作。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对合作社进行年度审计。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告给相关部门和人员。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。2.设立专门的财务档案保管场所，并配备必要的保管设备，确保档案安全。财务档案保管期限应按照国家规定执行，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.合作社内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。2.外部单位