按照我国财务制度规定

PAGE按照我国财务制度规定关于财务制度规定的公司文档一、总则1.目的本财务制度旨在按照我国财务制度规定，规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度规定，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和事项，确保财务管理无死角。规范性原则：财务行为规范、流程清晰，各项财务工作有章可循。效益性原则：在确保合规的前提下，追求公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划等。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确提供财务信息。进行财务分析，为公司决策提供支持和建议。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，降低公司运营成本。负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见。对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。2.财务人员配备与要求财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备良好的职业道德，遵守国家法律法规和公司财务制度。会计人员应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和丰富的实践经验。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务部门负责人批准，并及时通知相关部门。3.财务凭证与账簿管理财务凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。财务凭证应按照规定及时填制、审核、传递和保管，不得积压、遗失。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿应定期打印，妥善保管，保存期限按照国家规定执行。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合规、适度、成本效益原则。公司可以通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。筹集资金时，应与相关金融机构签订合同，明确双方权利义务。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，规范资金使用审批流程。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。严禁挪用、挤占资金，严禁将资金用于非法活动。公司应加强对资金使用的监督和检查，确保资金安全、有效使用。3.资金结算公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，严禁出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本应按照产品品种、批次等进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、控制和考核。加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理开支。六、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照资金管理规定进行，确保资金安全。应收账款管理：加强对客户信用评估，及时催收账款，降低坏账风险。存货管理：建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。其他流动资产：按照相关规定进行管理和核算。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，确保资产处置合法、合规。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等，按照相关规定进行核算。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产转让：按照规定程序进行无形资产转让，确保转让收益合理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务申报应准确、完整，按时缴纳税款，不得逾期申报和拖欠税款。2.税务筹划在合法、合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，不得损害国家利益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。及时关注国家税收政策变化，调整公司税务管理策略，防范税务风险。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据公司经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，报股东大会批准后实施。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，确保财务工作规范、合法。2.外部审计按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。对外部审计机构提出的审