关于基建财务制度

PAGE关于基建财务制度一、总则（一）目的为了加强公司基建财务管理，规范基建财务行为，提高基建资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目的财务核算与管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及行业标准，确保基建财务活动合法合规。2.专款专用原则基建资金必须专款专用，严禁截留、挪用，确保资金用于规定的基建项目。3.成本效益原则在保证基建项目质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。4.全过程管理原则对基建项目从项目立项、可行性研究、设计、施工、竣工决算等全过程进行财务管理与监督。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应根据基建项目的可行性研究报告、初步设计等资料，按照国家有关规定和本公司的要求，编制基建项目预算。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，充分考虑项目的各项成本费用，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。3.预算编制应明确各项费用的明细和计算依据，确保预算的准确性和完整性。（二）预算审批1.基建项目预算编制完成后，应按照公司内部审批程序进行审批。2.审批部门应重点审查预算的合理性、合规性以及与项目可行性研究报告、初步设计的一致性，确保预算能够满足项目建设的需要。3.经审批后的预算作为控制基建项目成本的依据，不得随意调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序重新进行审批。（三）预算执行与监控1.项目建设单位应严格按照审批后的预算组织实施基建项目，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整，确保项目顺利进行。三、基建资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源包括自有资金、银行贷款、财政拨款、其他专项资金等。2.项目建设单位应根据项目建设进度和资金需求，合理安排资金筹集计划，确保资金及时足额到位。3.对于银行贷款，应按照国家有关规定办理贷款手续，签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款期限等条款，确保贷款资金的安全使用。（二）资金支付1.基建资金支付应严格按照国家有关规定和公司内部财务管理制度执行，确保支付的真实性、合法性和合规性。2.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限，对每一笔资金支付进行严格审核。3.资金支付应根据合同约定和工程进度，按照规定的支付方式和程序进行，严禁超付、提前支付等违规行为。（三）资金核算与管理1.项目建设单位应按照国家有关会计制度的规定，对基建资金进行单独核算，设置专门的基建财务账簿，准确记录基建项目的资金收支情况。2.加强对基建资金的日常管理，定期对资金账户进行核对，确保资金安全。3.建立基建资金定期报告制度，向公司管理层和相关部门报告基建资金的筹集、使用和结余情况，为决策提供依据。四、基建项目成本核算（一）成本核算对象1.基建项目应以单项工程为成本核算对象，对每个单项工程的成本进行单独核算。2.对于规模较大、工期较长的基建项目，可根据项目特点和管理需要，将单项工程划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本核算内容1.基建项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于基建项目建设的各项费用，如建筑安装工程费、设备及工器具购置费等；间接成本是指为组织和管理基建项目而发生的各项费用，如管理费、监理费、设计费等。2.成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。（三）成本核算方法1.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对基建项目成本进行核算。2.根据基建项目的特点和管理要求，选择适当的成本计算期，一般以月、季、年为成本计算期。3.定期对基建项目成本进行结算和分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行控制和降低成本。五、基建项目竣工决算管理（一）竣工决算编制1.基建项目竣工后，项目建设单位应按照国家有关规定及时编制竣工决算。2.竣工决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、工程竣工图等内容。竣工财务决算报表应包括资产负债表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。3.竣工决算编制应真实、准确、完整地反映基建项目的实际建设情况和财务状况，确保竣工决算数据的质量。（二）竣工决算审批1.竣工决算编制完成后，应按照公司内部审批程序进行审批。2.审批部门应重点审查竣工决算的真实性、准确性、完整性以及合规性，对竣工决算中存在的问题提出整改意见。3.经审批后的竣工决算作为基建项目交付使用资产入账的依据，同时也是考核基建项目投资效益的重要资料。（三）资产交付与产权登记1.基建项目竣工决算审批通过后，应及时办理资产交付手续，将交付使用资产移交相关部门或单位，并办理产权登记。2.资产交付应明确资产的名称、数量、价值、使用部门等信息，确保资产交接的清晰和准确。3.按照国家有关规定，及时办理基建项目形成资产的产权登记手续，确保公司资产的安全和完整。六、基建财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全基建财务内部监督制度，加强对基建项目财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对基建项目的财务收支、成本核算、资金管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对基建项目进行审计，重点审查基建项目的预算执行、资金使用、成本核算、竣工决算等情况，确保基建项目财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受国家有关部门和监管