造船企业财务制度

PAGE造船企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范造船企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[造船企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核与监督，确保财务收支的合规性。6.定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果，并及时报送相关部门和领导。7.负责企业财务档案的管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织和管理企业的财务会计工作，制定财务会计制度和工作流程。审核重要财务事项，监督财务收支，确保财务工作的合规性和准确性。组织编制财务报表和财务分析报告，为企业决策提供支持。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济决策的制定。2.总账会计负责企业总账的登记和核算工作，确保账账相符。编制财务报表，进行财务数据的汇总和分析。协助会计主管进行财务预算的编制和执行监控。负责会计凭证的审核和整理，保证会计资料的完整性。3.成本会计负责企业成本核算工作，制定成本核算方法和流程。归集和分配各项成本费用，计算产品成本。进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。协助相关部门进行成本控制和成本管理。4.往来会计负责企业往来账款的核算和管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。定期与客户和供应商核对账目，及时清理往来款项。分析往来账款的账龄和余额情况，预警潜在的财务风险。协助销售部门和采购部门进行款项催收和支付安排。5.出纳负责企业现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和正常流转。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行资金盘点和对账工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由财务部门牵头，各部门配合，根据企业战略规划和年度经营目标，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑企业内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和月份。（二）预算执行与监控1.财务部门负责将年度预算分解为季度和月度预算，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请应经各部门提出，财务部门审核，报企业管理层审批后执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算仍然符合企业战略目标和经营实际。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、收款方式、结算期限等条款，确保合同的财务风险可控。2.财务部门应建立销售合同台账，对合同执行情况进行跟踪和管理。（二）销售收入确认1.销售收入应按照企业会计准则的规定进行确认，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。2.对于分期收款销售商品，应按照合同约定收款日期分期确认收入。（三）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.建立应收账款账龄分析制度，定期对应收账款的账龄和余额进行分析，对于逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。3.对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.按照造船企业的生产特点和成本管理要求，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，对产品成本进行核算。2.成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，准确归集和分配各项成本费用。3.加强对成本核算过程的监控，确保成本数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合预算和制度规定。3.财务部门定期对费用支出情况进行分析和考核，对超支部门提出整改意见。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.针对成本分析结果，制定成本控制措施，如优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等，不断降低产品成本。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.加强对货币资金收付业务的审核和监督，严禁坐支现金和白条抵库。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。3.对存货进行分类管理，设置存货明细账，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等情况进行详细记录。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和使用状况，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行确认、计量和摊销。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的合理核算和有效利用。七、负债管理（一）流动负债管理1.对短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债，应按照规定进行核算和管理。2.合理安排短期借款的期限和金额，确保企业资金的正常周转。3.加强对应付账款的管理，合理安排付款期限，维护企业良好的商业信用。4.按照国家规定及时足额计提和缴纳各项税费，避免税务风险。（二）非流动负债管理1.对于长期借款、应付债券等非流动负债，应严格按照相关法律法规和合同约定进行管理。2.建立非流动负债台账，记录借款金额、借款期限、还款计划等信息。3.按时偿还非流动负债本息，确保企业的信用状况良好。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照企业会计准则的规定，准确核算企业的利润，包括营业利润、利润总额和净利润。2.对利润构成项目进行分析，找出影响利润的主要因素，为企业决策提供依据。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和企业会计准则的规定编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用各种分析方法和指标，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供参考依据，并提出改进措施和建议。十、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个环节，确保财务活动的规范有序。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，做到不相容职务相互分离。3.对财务内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并加以整改。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计应定期对财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计，出具审计报告。3.对内部审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，并跟踪