干货完整版公司财务制度

PAGE干货完整版公司财务制度一、总则（一）目的本公司财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和经济事项，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。7.对公司各部门财务活动进行指导、监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供准确、及时的财务信息和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保账实相符。负责公司税务申报、缴纳和税务资料的整理、归档工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。协助会计做好费用报销、工资发放等工作，提供相关资金收付信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。负责与银行的日常业务往来，办理银行账户的开立、变更、注销等手续。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。财务人员应当按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当由会计主管审核，财务经理复核，公司负责人审批后对外报送。3.财务报表编制完成后，应当及时进行财务分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。资金预算经财务部门审核、公司负责人批准后执行。3.各部门应当严格按照资金预算控制资金支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整资金预算，应当按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应当遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.公司应当与银行等金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态，优化资金筹集结构。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金应当提前向财务部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后予以支付。2.资金支付应当严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.公司资金结算应当按照国家相关规定和公司财务制度进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司应当根据实际情况选择合适的结算方式。3.财务人员应当严格遵守资金结算制度，不得擅自挪用、截留资金，不得坐支现金。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应当严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理应当加强与银行的沟通协调，及时核对银行账户余额，定期进行银行存款余额调节表的编制和审核。其他货币资金管理应当按照国家相关规定进行，确保资金安全、有效使用。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应当在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收账款，对逾期账款应当采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。3.存货公司应当建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应当根据市场需求和公司生产经营计划，合理制定存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门应当加强对存货的保管，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。财务部门应当加强对存货的核算和管理，定期对存货进行成本核算，及时反映存货的增减变动情况。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。3.固定资产购置应当按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司生产经营需要，价格合理。4.固定资产验收合格后，应当及时办理入账手续，按照规定计提折旧。5.固定资产处置应当按照规定程序进行审批，确保处置资产合法、合规、合理，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产取得应当按照规定程序进行审批，确保取得资产合法、合规、合理，价格公允。4.无形资产入账后，应当按照规定进行摊销，摊销期限应当合理确定。5.无形资产处置应当按照规定程序进行审批，确保处置资产合法、合规、合理，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应当准确、及时、完整，不得随意归集、分摊成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接材料成本应当按照实际领用数量和单价进行核算。直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。直接人工成本应当按照实际发生额进行核算。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。制造费用应当按照合理的方法进行分配，计入产品成本。2.期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用。销售费用应当按照实际发生额进行核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用应当按照实际发生额进行核算。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。财务费用应当按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制与分析1.公司应当建立健全成本费用控制制度，并将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，定期进行考核。2.各部门应当加强对成本费用的管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。3.财务部门应当定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应当遵循以下原则：1.依法分配原则：公司利润分配应当按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应当兼顾股东、员工、债权人等各方利益。3.积累与分配并重原则：公司应当在保证持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应当按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，但累计提取金额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司应当按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，财务部门应当按照规定进行账务处理，并及时向股东进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应当加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报准确、及时。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.财务部门应当加强对税务筹划的研究和实践，合理利用税收政策，降低公司税务成本。税务筹划应当遵循合法、合理、有效的原则，不得违反国家税收法律法规。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应当定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应当及时向公司负责人报告，并采取有效措施进行应对。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应当定期制定审计计划，对公司各部门、分公司、子公司进行审计检查，并出具审计报告。3.公司各部门、分公司、子公司应当积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。（二）外部审计1.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和相关规定，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应当认真对待外部审计意见，及时