机关单位财务制度

PAGE机关单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合规使用，维护国家财经纪律。（二）适用范围本制度适用于本机关单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经政策，依法进行财务收支活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映机关单位的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.完整性原则涵盖机关单位所有财务收支事项，确保财务管理无死角，实现全面、系统的财务管控。4.收支平衡原则合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务赤字或资金闲置浪费现象，确保机关单位财务状况稳健。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出，提高机关单位整体运行效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守机关单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对机关单位的财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、预算管理（一）预算编制1.机关单位应按照国家预算管理的有关规定，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策规定和本单位实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出项目和金额。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和审核，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.机关单位年度预算编制完成后，应报经上级主管部门和财政部门审批。上级主管部门和财政部门应按照有关规定对预算进行严格审核，提出修改意见，确保预算符合国家政策要求和本地区财政预算管理规定。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经原审批部门批准。（三）预算执行与监督1.机关单位应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.财政部门和审计部门应加强对机关单位预算执行情况的监督检查，确保预算资金的安全、合规使用。对违反预算管理规定的行为，应依法依规进行严肃处理。四、收入管理（一）收入范围机关单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入的核算和管理，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用或坐支收入。3.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时反映收入的取得情况。2.加强对收入的监督检查，定期对收入来源和收入金额进行核对，确保收入真实、准确、完整。对发现的问题应及时查明原因，进行整改处理。五、支出管理（一）支出分类机关单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.机关单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并报经上级主管部门批准。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应制定合理的支出标准，严格控制各项费用支出。如办公费、差旅费、会议费、培训费等，应根据实际工作需要和节约原则进行安排，不得铺张浪费。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时反映支出的发生情况。2.加强对支出的监督检查，定期对支出的合规性、合理性进行审查。对发现的问题应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类机关单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.机关单位购置资产应按照国家有关规定和本单位的资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置资产前应进行充分的论证和可行性研究，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应通过政府采购等合法合规的方式进行，确保资产购置过程公开、公平、公正。（三）资产登记与入账1.财务部门应建立健全资产登记制度，对购置、调入、接受捐赠等各类资产及时进行登记，确保资产信息准确、完整。2.资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等内容。资产入账应按照国家统一会计制度的规定进行核算，确保资产账面价值真实、准确。（四）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用管理制度，明确资产使用责任，确保资产安全、完整。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。如发现资产损坏或丢失，应及时报告并查明原因，进行相应处理。（五）资产处置1.机关单位资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或进行其他规定处理。七、负债管理（一）负债分类机关单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，避免过度负债给机关单位带来财务风险。2.合理安排负债期限和结构，确保负债与机关单位的偿债能力相匹配。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，维护机关单位良好的信用形象。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项负债进行准确核算，及时反映负债的发生和偿还情况。2.加强对负债的监督检查，定期对负债余额和偿还情况进行核对，确保负债信息真实、准确。对发现的问题应及时查明原因，采取措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.机关单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机关单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，为上级主管部门、财政部门和本单位领导提供决策依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对机关单位的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为机关单位加强财务管理、提高资金使用效益提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.机关单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等的监督检查。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位的财务收支和经济活动进行审计监督，确保财务工作合法合规、资金使用安全有效。（