明光公司财务制度

PAGE明光公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范明光公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于明光公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规的规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、利润分配等各个环节，确保财务制度无遗漏和死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，对于各项财务指标的定义、计算方法和口径应明确统一，避免因理解偏差导致财务信息失真。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，确保财务报表和相关财务资料能够按时编制和报送，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化，以最小的投入获取最大的产出。7.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作流程，防止财务舞弊和风险失控。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略的要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责公司资金的统筹安排和管理，合理调度资金，确保公司资金安全和正常运转。审核公司各项财务收支，监督财务预算的执行情况，对重大财务事项进行审批并承担相应责任。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。审核公司各项费用报销和成本核算，严格控制成本费用支出，保证公司经济效益目标的实现。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成财务分析和其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报公司资金收支情况。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中的问题。协助会计完成其他财务工作任务，如工资发放、费用报销等。4.审计负责对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。制定年度审计计划，组织实施内部审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。对公司内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制制度的完善和有效执行。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密和财务信息。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，廉洁奉公，不谋取私利。3.敬业爱岗，具备良好的职业素养和专业技能，不断提高工作质量和效率。4.坚持原则，敢于抵制违反财经纪律和财务制度的行为，维护公司财务秩序。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际经营情况和市场环境变化，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，提高预算编制的准确性和完整性。4.遵循“零基预算”原则，对各项预算支出进行全面审核，避免不合理的支出，优化资源配置。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等，根据公司销售计划、市场预测等因素进行编制。2.成本预算：涵盖生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等，依据公司成本控制目标和各项费用标准进行测算。3.费用预算：如销售费用、管理费用、研发费用等，按照公司费用管理制度和业务活动需求进行编制。4.资金预算：反映公司在预算期内的资金流入、流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金收支，确保公司资金平衡和合理使用。5.利润预算：根据收入预算和成本费用预算计算得出，明确公司预算期内的利润目标。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门汇总。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，财务部门进行汇总，形成公司年度财务预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并向公司管理层汇报。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整和纠正，确保预算执行的严肃性。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的审批程序进行申报，经公司管理层批准后方可列支。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整的原因、内容和对公司财务状况、经营成果的影响，并提交调整方案。3.预算调整方案经财务部门审核后，报公司管理层审议，经公司董事会批准后方可实施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求得到满足。2.资金筹集方式包括但不限于银行借款、发行债券、股权融资等，应根据不同的筹资方式和公司实际情况，选择合适的筹资渠道和时机。3.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、期限、成本等要素，确保筹资活动的合法性、合理性和安全性。4.对筹资活动进行严格的审批管理，按照规定的审批程序进行申报，经公司管理层批准后方可实施。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限，确保资金使用的合规性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，对不符合规定的支出不予报销。4.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金投向，优先保障公司核心业务和重点项目的资金需求。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度和公司内部规定办理资金收付业务，确保资金结算的及时、准确、安全。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，便于查询和核对。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的全过程监控，防范资金风险。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互分离，相互制约。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏、毁损的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置的固定资产种类、数量、规格、预算等要素。固定资产购置应按照规定的审批程序进行申报，经公司管理层批准后方可实施。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理，并调整相关会计账目。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行申报，经公司管理层批准后方可实施。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的审批程序进行申报，经公司管理层批准后方可实施。对取得的无形资产进行评估和确认，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行申报，经公司管理层批准后方可实施。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.遵循受益原则，谁受益谁承担成本费用，不得随意转嫁成本费用。3.成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，真实反映公司的成本费用水平。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对成本费用进行明细核算，按照成本项目和费用类别设置明细账，详细记录各项成本费用的发生情况。3.加强成本费用的日常核算和管理，及时收集、整理成本费用数据，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用的开支标准和范围，杜绝不合理的支出。3.优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本，通过技术创新、管理创新等手段，不断挖掘降低成本费用的潜力。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施进行改进，确保成本费用控制目标的实现。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，合理分配公司利润。2.兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，给予股东合理的回报。3.利润分配应保持连续性和稳定性，避免因利润分配政策的频繁变动对公司和股东造成不利影响。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[规定比例]提取，累计提取额达到公司注册资本的[规定比例]时不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东的持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，明确利润分配的具体内容和金额。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。3.公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（二）财务报告报送与披露1.按