苏州上市公司财务制度

PAGE苏州上市公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏州上市公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务信息的真实、准确、完整，保护投资者和债权人的合法权益，促进公司健康稳定发展，符合国家相关法律法规以及证券市场监管要求。（二）适用范围本制度适用于苏州上市公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及证券监管机构的各项规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时收集、处理和披露财务信息，保证信息的时效性。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备，避免高估资产和收益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.重要财务岗位人员应具备丰富的财务工作经验和良好的职业道德，定期进行岗位轮换，以防范风险。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，保证财务信息的真实、准确、完整。2.严格执行财务预算，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.参与公司的财务决策，提供财务数据支持和专业意见。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计准则，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计准则设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后填制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记各项经济业务，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确，勾稽关系正确。报表编制完成后，应进行严格的审核和分析。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和严肃性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.根据不同的预算项目，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。2.收入预算应根据市场需求、销售合同等因素进行预测；成本费用预算应根据成本习性、历史数据等进行分析和测算。（三）预算审批与执行1.财务预算编制完成后，应提交公司董事会或股东大会审批。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。2.各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性、合理性和对公司财务状况及经营成果的影响。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法、可靠。在进行股权融资时，应按照证券监管机构的要求履行相关程序；在进行债权融资时，应合理控制债务规模和融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营和发展项目。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等情况的发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。2.建立资金定期盘点制度，核对银行账户余额、现金日记账等，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。关注利率、汇率等市场因素变化对公司资金的影响，合理进行资金运作，降低资金风险。2.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险状况，采取有效措施防范资金链断裂等风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循受益原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门或各项目中。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本；控制费用开支，严格执行费用报销制度。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核机制，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、利润分配（一）利润分配原则1.遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司的长远发展和股东的利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时可不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司可根据股东大会决议提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与决策1.公司董事会应根据公司当年盈利情况、发展战略等因素，制定利润分配方案，并提交股东大会审议。2.利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配时间等内容。股东大会审议通过后，按照方案进行利润分配。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计准则和证券监管机构的要求，定期编制年度、中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及相关附表和附注。附注应详细披露公司的会计政策、会计估计、重大事项等信息。（二）财务报告审计1.公司年度财务报告应委托具有证券从业资格的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照独立审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。2.审计报告应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果，对审计发现的问题提出意见和建议。（三）信息披露1.按照证券监管机构的规定，及时、准确地披露公司财务报告和其他重大财务信息。信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取信息。2.公司应在指定媒体上发布财务报告和信息披露公告，同时在公司网站上进行公示，方便投资者查阅。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司监事会负责对公司财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出监督意见和建议。2.财务部门应加强内部监督，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。2