税局要求上传财务制度

PAGE税局要求上传财务制度财务制度上传规范文档一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.制定依据本制度依据国家现行的有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。执行国家税收法规和政策，做好税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规，降低税务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用，提高资金使用效益。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理流程和风险防控，保障公司财务活动规范有序。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提供财务专业意见和建议，为公司发展战略提供财务支持。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据和支持。负责公司资金管理、税务管理和财务风险管理，协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力，指导和监督财务人员日常工作。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，对公司财务状况和经营成果负责。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解国家税收政策变化，合理安排税务事项，降低公司税负。负责公司财务数据的统计和分析工作，提供财务分析报告，为公司决策提供数据支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理完成其他财务管理工作，如预算编制、资金管理等。出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，确保现金和银行存款的安全。严格按照公司财务制度和审批流程办理资金收付业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责公司库存现金的盘点和银行存款余额的核对工作，做到日清月结，账实相符。负责编制资金日报表、资金收支明细表等资金报表，及时向财务经理汇报资金动态。协助会计完成其他财务工作，如财务档案整理等。三、财务核算管理1.会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。会计核算以人民币为记账本位币。2.会计凭证管理会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类编制，确保会计分录准确无误。记账凭证应注明所附原始凭证的张数，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。3.会计账簿设置公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类设置，明细账按照明细科目分类设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计信息的准确性和及时性。4.财务报表编制公司按照国家会计准则和税务部门的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后报送相关部门。财务人员应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析等内容。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报公司负责人审批。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容。资金预算应明确各项资金收支的金额、时间和用途，确保资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。对资金预算执行偏差较大的部门，应及时进行预警和督促整改。2.资金收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务人员应认真审核收入凭证，确保收入的真实性、合法性和准确性。公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核机制。财务人员应定期对应收账款进行清理和分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.资金支出管理公司各项支出应严格按照财务制度和审批流程办理，确保支出的合理性、合法性和必要性。支出凭证应真实、完整、有效，经相关人员签字或盖章后，方可报销。公司实行分级授权审批制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同级别的管理人员审批。重大支出项目应经公司领导集体研究决定。财务人员应严格审核支出凭证，对不符合财务制度和审批流程的支出不予报销。对超预算支出或不合理支出，应及时向相关部门和领导汇报，并提出处理意见。4.资金结算管理公司资金结算应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理，确保资金结算安全、快捷、准确。公司应加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应专人管理，定期进行核对和清理，确保银行账户的安全和正常使用。公司应加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付大额款项。五、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司预算和相关审批程序办理，确保固定资产购置的合理性和必要性。财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产进行核算和折旧计提。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.流动资产（存货）管理公司流动资产主要包括存货，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。存货采购应按照公司预算和相关审批程序办理，确保存货采购的合理性和必要性。财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对存货进行核算和成本结转。存货计价方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。对积压、滞销的存货，应及时采取措施进行处理，降低存货资金占用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应按照公司财务制度和成本核算方法进行，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和成本费用分析考核。各部门应根据公司成本费用控制目标和本部门业务特点，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，并将成本费用控制情况与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。3.成本费用报销规定公司成本费用报销应严格按照财务制度和审批流程办理，并提供真实、合法、有效的报销凭证。成本费用报销应按照费用性质和金额大小，分别由不同级别的管理人员审批。重大成本费用支出应经公司领导集体研究决定。财务人员应严格审核成本费用报销凭证，对不符合财务制度和审批流程的报销不予受理。对超预算支出或不合理支出，应及时向相关部门和领导汇报，并提出处理意见。七、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法规和税务部门的要求，按时足额申报缴纳各项税款。财务人员应认真审核税务申报资料，确保税务申报的准确性和及时性。公司应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票、完税凭证等税务档案，以备税务机关检查。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案，并报公司负责人审批。财务人员应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，为公司税务筹划提供专业支持。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，明确财务管理流程和风险防控措施，确保公司财务活动规范有序。财务内部控制制度应包括财务岗位设置与职责分工、财务审批流程、财务核算流程、资金管理流程、资产管理流程、成本费用管理流程、税务管理流程等内容。财务内部控制制度应定期进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计与监督公司应设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计和监督，确保公司财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。内部审计部门应制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，并出具审计报告。公司应加强对内部审计发现问题的整改落实，对违反财务制度和法律法规的行为，应依法依规进行处理。九、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、发票、完税凭证、银行对账单、财务合同、财务审计报告等。2.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。3.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整和安全。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。财务档案应存放在专门的档案柜中，并指定专人负责保管。档案保管人员应定期对财务档案进行检查和盘点，确保财务档案的安全。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方