深圳市慈善协会财务制度

PAGE深圳市慈善协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范深圳市慈善协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会财务活动合法、合规、透明、高效，确保慈善资金的安全与合理使用，促进协会慈善事业的健康发展，更好地履行社会责任。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于深圳市慈善协会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，规范财务操作。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现慈善目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.审议和批准协会财务管理制度。3.监督协会财务工作，对重大财务事项作出决策。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，确保财务工作符合法律法规和协会章程要求。2.审批重大财务支出事项。（三）财务部门职责1.负责协会财务核算、财务管理和会计监督工作。2.编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况。3.执行财务管理制度，严格财务审批流程。4.负责财务档案管理。（四）各部门职责1.按照协会财务制度和预算安排，合理使用资金，确保部门业务活动正常开展。2.配合财务部门做好财务工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.协会财务部门应于每年年末根据下一年度工作计划和项目安排，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务拓展计划进行预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行详细分类编制。3.各部门应根据本部门业务计划，向财务部门提供相关预算资料，配合财务部门完成预算编制工作。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见，经修改完善后批准执行。（三）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经理事会批准后方可调整。（四）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.理事会应对预算执行情况进行监督，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展慈善捐赠活动，规范捐赠接收流程。2.捐赠人捐赠时，应出具合法有效的捐赠凭证，财务部门应及时入账，并按照捐赠人意愿进行管理和使用。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用资金，确保专款专用。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府相关规定和要求办理资助款项的接收和使用。2.对于政府资助资金，应严格按照资助项目要求和协议执行，确保资金使用合规、有效。（三）其他收入1.包括会费收入、投资收益、利息收入等其他各类收入。2.会费收入应按照协会章程规定的标准和程序收取，及时入账。3.投资收益和利息收入应按照相关规定进行核算和管理。（四）收入票据管理1.协会使用财政部门统一监制的票据，按照规定开具和使用。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、转借、转让票据。3.财务部门应建立票据使用登记制度，定期对票据使用情况进行核对和盘点。五、支出管理（一）支出原则1.严格按照预算安排支出，确保资金使用合理、合规。2.坚持勤俭节约原则，提高资金使用效益。3.支出应符合协会宗旨和业务范围，不得用于与慈善事业无关的支出。（二）支出审批1.协会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由相关部门负责人审核，财务部门复核，报会长审批。3.重大支出事项应提交理事会审议批准。（三）支出范围1.项目支出：用于慈善项目的实施，包括救助款物发放、公益项目开展等。2.人员费用：包括协会工作人员的工资、福利、保险等。3.办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等。4.业务活动费用：包括会议费、差旅费、宣传费等与业务活动相关的费用。5.其他费用：符合协会宗旨和业务范围的其他合理支出。（四）专项资金管理1.对于设立的专项基金，应单独核算，专款专用。2.专项基金管理机构应按照协会规定和专项基金协议，负责专项基金的财务管理和项目实施。3.财务部门应定期对专项基金的收支情况进行监督和检查。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理催收，减少坏账损失。3.存货：对于协会开展慈善活动所需的物资等存货，应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。3.建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，购置后及时入账并进行登记。5.固定资产处置应按照规定程序办理，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。3.对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面核实。3.资产清查结果应形成报告，报理事会审议。对于清查中发现的问题，应及时进行整改。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，内容包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，经注册会计师审计后，提交理事会审议，并向社会公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况和收支情况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题并提出改进措施，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务监督检查。（二）外部审计1.协会应定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务进行审计。2.审计内容包括财务报表审计以及专项审计等。3.审计报告应提交理事会审议，并向社会公开披露。（三）社会监督1.协会应主动接受社会各界的监督，及时回应社会关切。2.建立健全信息公开制度，定期向社会公开协会财务收支情况、项目实施情况等，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四